代開的專票的稅款如何做分錄？

2018-07-04 14:03 來源：網(wǎng)友分享
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小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票大家或許有些經(jīng)驗(yàn)，需要繳納的稅款如企業(yè)所得稅、增值稅等，增值稅發(fā)票這時需要代開的，小編下面就來講講代開的專票的稅款如何做分錄。

代開的專票的稅款如何做分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 -企業(yè)所得稅 -城建稅 -教育費(fèi)附加 -地方教育附加

貸：銀行存款

以發(fā)票記賬聯(lián)入賬，確認(rèn)收入時確認(rèn)應(yīng)交增值稅，月末計(jì)提其他稅費(fèi)。

代開的專票的稅款如何做分錄

案例：

小規(guī)模納稅人代開專票會計(jì)分錄如何做?

1.小規(guī)模納稅人找稅局代開增值稅專用發(fā)票，稅率是3%;

2.小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票與平日做的會計(jì)分錄是相同的：

(1)按發(fā)票面額確認(rèn)銷售時做：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金等科目

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

(2)稅款上交的是：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

稅局代開專票的處理，也是一大讓新人煩憂的難題，本文講的稅款的分錄做法，但是簡單了，會計(jì)學(xué)堂整理的代開的專票的稅款如何做分錄，發(fā)現(xiàn)問題并解決問題就是收獲了，大家可要堅(jiān)持學(xué)習(xí)。

主營業(yè)務(wù)收入
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