籌建期差旅費沖借支補付的會計分錄怎么寫?

一、借支差旅費的會計分錄：

借：其他應(yīng)收款——XX職工

貸：庫存現(xiàn)金

二、說明

1、其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。職工借支差旅費時費用尚未發(fā)生，支付的這筆款屬于企業(yè)暫付個人的款項，是企業(yè)的一項債權(quán)，故應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算。

2、職工出差回來根據(jù)有關(guān)單據(jù)填寫差旅費報銷單結(jié)清預(yù)支款時，表明費用已經(jīng)發(fā)生。應(yīng)

借：管理費用(實際發(fā)生額)

貸：其他應(yīng)收款——XX職工(原借支額)

借或貸：庫存現(xiàn)金(差額)

先借支差旅費后報銷的會計分錄怎么做?

1-1.在企業(yè)直接借支差旅費時做：

借：其他應(yīng)收款——XX名字;

貸：庫存現(xiàn)金

1-2.報銷是做：

借：管理費用——差旅費;

貸：其他應(yīng)收款——XX名字;

2-1.如果是中間方代付時做：

借：其他應(yīng)收款——XX單位

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款;

2-2.中間方代收時做：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金;

貸：其他應(yīng)收款——XX單位

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