多扣了兩次的稅款怎么抵稅?

1、賬務(wù)處理:就多交金額

借:應(yīng)繳稅金-所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

2、稅收申報(bào)抵扣:因這個(gè)已入庫稅金的抵扣問題,匯算的時(shí)候肯定是存在退抵稅額.那就先跟稅務(wù)所溝通,對(duì)這個(gè)退抵程序進(jìn)行確定,如果稅務(wù)所有權(quán)限則可以直接抵扣,如果沒有這個(gè)權(quán)限就要走稅務(wù)的申請(qǐng)退抵流程審批.

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織,包括以下6類: (1)國(guó)有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營(yíng)企業(yè); (4)聯(lián)營(yíng)企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得.

相關(guān)案例:我司4月份按收入3%繳納稅金4200元,后稅局核定我司稅率為2.4%,即多交了0.6%的稅金.隨后在10、11月發(fā)生收入要計(jì)稅,要如何將10、11月底的稅金抵扣之前多交的稅金再繳稅呢,如何帳務(wù)處理!

答:

1、如果屬于季度預(yù)繳所得稅多交了,下季度可以少交,年終匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)整. 

2、如果屬于年度多交的所得稅,可以向稅務(wù)局申請(qǐng)退稅. 

(1)跨年度收到退回上年度所得稅,且該所得稅在上年度已抵減利潤(rùn)的: 

借:銀行存款 

貸:以前年度損益調(diào)整 

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn): 

借:以前年度損益調(diào)整 

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 

(2)跨年度收到退回上年度所得稅,但該所得稅在上年度沒有抵減當(dāng)期損益的:

借:銀行存款 

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

拓展資料:

1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批報(bào)告等:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--多繳所得稅 100

貸:以前年度損益調(diào)整 100

借:以前年度損益調(diào)整 100

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 100

2.預(yù)提所得稅:

借:所得稅費(fèi)用 150

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 150

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