管理費用招待費怎么按稅前稅后做分錄?

銷售(營業(yè))收入凈額是指納稅人從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的收入扣除銷售折扣、銷售折讓、銷售退回等各項支出后的收入額,包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入.

在"銷售費用"科目中核算,并按費用項目設(shè)置明細賬進行明細核算.企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)費用借記該科目,貸記"現(xiàn)金"、"銀行存款"、"應(yīng)付工資"、"應(yīng)付福利費"等科目;月終,將借方歸集的營業(yè)費用全部由"營業(yè)費用"科目的貸方轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的借方,計入當(dāng)期損益.結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用后,"銷售費用"科目期末無余額.

業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整分錄

業(yè)務(wù)招待費40%不能扣除部分是不能記在福利費的.業(yè)務(wù)招待費40%不能扣除的部分是調(diào)整的納稅申報表,與賬務(wù)處理無關(guān).是調(diào)表不調(diào)賬的,因此不用調(diào)賬.

如果在納稅申報中涉及有所得稅費用的調(diào)整,再調(diào)整所得稅科目即可.

單位以前年度職工福利費雖有余額,但是不能用于抵減不能在稅前扣除40%的業(yè)務(wù)招待費.不需要做會計分錄,只需要在所得稅匯算清繳時,進行納稅調(diào)整即可.

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