社保繳費(fèi)率優(yōu)惠的賬務(wù)處理?

工資、社保、個稅

01

貨幣性職工薪酬、福利核算明細(xì)

(1)生產(chǎn)部門人員工資、福利及職工教育經(jīng)費(fèi)等,借記"生產(chǎn)成本"、"制造費(fèi)用"、"勞務(wù)成本"等科目,貸記"應(yīng)付職工薪酬"科目;

(2)管理部門人員工資、福利及職工教育經(jīng)費(fèi)等,借記"管理費(fèi)用"科目,貸記"應(yīng)付職工薪酬"科目;

(3)銷售人員工資、福利及職工教育經(jīng)費(fèi)等,借記"銷售費(fèi)用"科目,貸記"應(yīng)付職工薪酬"科目;

(4)應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)工資、福利及職工教育經(jīng)費(fèi)等,借記"在建工程"、"研發(fā)支出"科目,貸記"應(yīng)付職工薪酬"科目.

企業(yè)應(yīng)向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)(或企業(yè)年金基金賬戶管理人)繳納的醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi),應(yīng)向住房公積金管理中心繳存的住房公積金,以及應(yīng)向工會部門繳存的工會經(jīng)費(fèi)等,國家(或企業(yè)年金計劃)統(tǒng)一規(guī)定了計提基礎(chǔ)和計提比例,應(yīng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提.

當(dāng)期實(shí)際發(fā)生金額大于預(yù)計金額的,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)提應(yīng)付職工薪酬;當(dāng)期實(shí)際發(fā)生金額小于預(yù)計金額的,應(yīng)當(dāng)沖回多提的應(yīng)付職工薪酬.

02

.具體會計分錄

(1)計提工資、社保,住房公積金

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等--工資

--社保(公司負(fù)擔(dān))

--住房公積金(公司負(fù)擔(dān))

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

--社保(公司負(fù)擔(dān))

--住房公積金(公司負(fù)擔(dān))

(2)支付員工工資并代繳代扣個稅和社保

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅

其他應(yīng)付款--社保(個人負(fù)擔(dān))

其他應(yīng)付款--住房公積金(個人負(fù)擔(dān))

(3)支付社保及個稅

借:應(yīng)付職工薪酬--社保(公司負(fù)擔(dān))

--住房公積金(公司負(fù)擔(dān))

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅

其他應(yīng)付款 --社保(個人負(fù)擔(dān))

其他應(yīng)付款--住房公積金(個人負(fù)擔(dān))

貸:銀行存款

其他

工費(fèi)經(jīng)費(fèi)

(1)先計提的賬務(wù)處理:

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬--工費(fèi)經(jīng)費(fèi)

(2)繳納時:

借:應(yīng)付職工薪酬--工費(fèi)經(jīng)費(fèi)

貸:銀行存款

印花稅、附加稅等

《財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》(財會〔2016〕22號)規(guī)定:全面試行營業(yè)稅改征增值稅后,"營業(yè)稅金及附加"科目名稱調(diào)整為"稅金及附加"科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi);利潤表中的"營業(yè)稅金及附加"項目調(diào)整為"稅金及附加"項目.

(1)先計提的賬務(wù)處理:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等

(2)繳納時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等

貸:銀行存款

社保繳費(fèi)率優(yōu)惠的賬務(wù)處理?企業(yè)財務(wù)人員務(wù)必要弄清社會保險的計費(fèi)基數(shù),分清企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會保險部分和職工個人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會保險部分的不同性質(zhì),避免出現(xiàn)錯誤的賬務(wù)處理,為企業(yè)減少不必要的損失.閱讀完上述內(nèi)容之后,你清楚了嗎?