本年的企業(yè)所得稅漏計提了會計分錄怎么做?

1，一般，企業(yè)所得稅計稅年度內(nèi)的計提并申報繳納的稅款屬于預繳性質(zhì)，計提與繳納數(shù)據(jù)一致，相應的會計分錄如常處理則可。

2，至于年度內(nèi)已預繳所得稅及相應賬務處理存在需要調(diào)整事項的，如所涉額度不大(未占用過大的資金流)，一般無需急于調(diào)整，可待年度企業(yè)所得稅匯算清繳時才予以調(diào)整，年度一并進行清算。

3，基于重要性原則，如所進行賬務處理存在重大錯誤導致多計提所得稅的，那么，則應依法調(diào)整賬務處理(對原分錄進行反沖，同時進行正確的賬務處理)，對于多申報預繳入庫的所得稅稅款，一般不予辦理退庫，及至年度企業(yè)所得稅匯算清繳時才予以清算退庫。

4，如多交稅款額度特別巨大影響企業(yè)資金流的，則應及時與主管稅務機關溝通，書面陳述理由并申請退款。

補繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做?

計提稅款時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

同時調(diào)整未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整。

補交稅款時

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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