本年度企業(yè)所得稅多計提了怎么調回?

未跨年度：

1、沖銷多計提所得稅

借：應交稅費-應交所得稅(多計提數，下同)

貸：所得稅費用

2、結轉利潤

借：所得稅費用

貸：利潤分配-未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積-法定盈余公積金(等)

跨年度

1、調整以前年度損益

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積-法定盈余公積金(等)

計提企業(yè)所得稅的會計分錄?

根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(a一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

按月或按季計提借：所得稅費用貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)借：以前年度損益調整貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納稅款：借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

補繳稅款損益調整借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調整

年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調

留抵損益調整借：以前年度損益調整貸：利潤分配-未分配利潤

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