計提教育經(jīng)費是否可以抵扣?

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。

(二)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

(六)購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

(七)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

因此，是用于職工教育支出，不屬于不得抵扣進項稅的項目，納稅人取得的增值稅扣稅憑證只要符合法律、行政法規(guī)可以抵扣，所以不用作進項稅轉(zhuǎn)出。

職工教育經(jīng)費如何計提?

新會計準(zhǔn)則規(guī)定，工會經(jīng)費、職工教育費不用再計提了。開支時直接列支，計入當(dāng)期費用即可。

企業(yè)所得稅匯算清繳時，按全年的額度進行計算調(diào)整。超支部分可以遞延到下一年度扣除。

計提分錄：

借：管理費用(或生產(chǎn)成本、銷售費用、制造費用、在建工程等)---工會經(jīng)費

管理費用(或生產(chǎn)成本、銷售費用、制造費用、在建工程等)---職工教育經(jīng)費

貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費

-職工教育經(jīng)費

實際支出：

借:應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費

-職工教育經(jīng)費

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于計提教育經(jīng)費是否可以抵扣的全部內(nèi)容了，用于職工教育支出，不屬于不得抵扣進項稅的項目，獲取更多財務(wù)會計知識，請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)的更新!