出口退稅企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票轉(zhuǎn)出分錄

(1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)收賬款或銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

罰 (2)計(jì)算出“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時(shí)的會(huì)計(jì)處理

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

其中如果所有原料均為國內(nèi)購入，則免抵退稅不予免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*(征稅率-退稅率)會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的。

(3)計(jì)算出“應(yīng)退稅額”時(shí)的會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(4)計(jì)算出“免抵稅額”時(shí)的會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到退稅款時(shí)的會(huì)計(jì)處理

借：銀行存款

貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅

貿(mào)易企業(yè)出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

金額=3000×7.58×(川7%-13%)=909.6

2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)退稅額

借：其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

出口退稅企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票轉(zhuǎn)出分錄，看完以上這些內(nèi)容，應(yīng)該有了基本的了解，進(jìn)項(xiàng)票轉(zhuǎn)出分錄的寫法可不是看看案例和理論就能熟練操作的，即使是有了理解也難，需要實(shí)際練練才好。