一般納稅人修建不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣該如何做會(huì)計(jì)分錄？

答：財(cái)稅［2016］36號(hào)文附件2及國(guó)家稅務(wù)總局2016年第15號(hào)公告規(guī)定：適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，一年抵扣比例為60%，二年抵扣比例為40%.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

而對(duì)于一般納稅人修建不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣，其會(huì)計(jì)分錄如下：

取得專用發(fā)票的當(dāng)月，進(jìn)項(xiàng)稅款的60%一次性記入”進(jìn)項(xiàng)稅額“。其他40%在第13個(gè)月時(shí)一次性抵扣完畢，記得做好備查臺(tái)帳。

3、取得資產(chǎn)時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

借：固定資產(chǎn) （不含稅價(jià)+其他購(gòu)置費(fèi)用）

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 60%

應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 40%

貸：銀行存款

4、進(jìn)項(xiàng)稅額剩余40%，在購(gòu)入起第13個(gè)月時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

看完了上述小編的整理分析，對(duì)于一般納稅人修建不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣的會(huì)計(jì)分錄，您現(xiàn)在可以單獨(dú)寫出來(lái)了嗎？如果您對(duì)于本文的解答有什么疑問(wèn)，您需要將不動(dòng)產(chǎn)或是進(jìn)項(xiàng)抵扣的相關(guān)知識(shí)弄清楚，您可以搜索會(huì)計(jì)學(xué)堂以前的文章閱讀。