土地增值稅清算計算方法公式中有增值額嗎
答：計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率
1、公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。
納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除項目：
(1)取得土地使用權所支付的金額;
(2)開發(fā)土地的成本、費用;
(3)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格;
(4)與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金;
(5)財政部規(guī)定的其他扣除項目。
土地增值稅清算的條件是什么?
土地增值稅清算的條件：
1、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的;
2、整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的;
3、直接轉讓土地使用權的。
土地增值稅清算計算方法公式中有增值額嗎?有的，可以參考小編介紹的以上內容，看完就知道了。如果你們太不太明白本篇內容解答，歡迎來詢!
“增值額”為納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額 答
《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》 （國家稅務總局公告2016年第70號）第三條第（一）項規(guī)定，營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”不包括增值稅。 《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字[1995]6號）第七條規(guī)定，條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：（五）與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金，是指在轉讓房地產(chǎn)時繳納的增值稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產(chǎn)交納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。 根據(jù)上述法規(guī)規(guī)定，清算土地增值稅時可以扣除的稅費包括：城建稅、教育費附加、地方教育費附加，但是不包括增值稅、企業(yè)所得稅。 答
計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率 1、公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。 納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。 計算增值額的扣除項目： （1）取得土地使用權所支付的金額； （2）開發(fā)土地的成本、費用； （3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格； （4）與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金； （5）財政部規(guī)定的其他扣除項目。 2、土地增值稅實行四級超率累進稅率： 增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。 增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。 增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。 增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。 上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。 納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法： 計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算，具體公式如下： （一）增值額未超過扣除項目金額50% 土地增值稅稅額=增值額×30% （二）增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%－扣除項目金額×5% （三）增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%－扣除項目金額×15% （四）增值額超過扣除項目金額200% 土地增值稅稅額=增值額×60%－扣除項目金額×35% 公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數(shù)。 答
八、案例一：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓房產(chǎn) 2018年，某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一棟寫字樓出售，取得的銷售收入總額2000萬元，支付開發(fā)寫字樓的地價款（包含契稅）400萬元，開發(fā)過程中支付拆遷補償費100萬元，供水供電基礎設施費80萬元，建筑工程費用520萬元，開發(fā)過程向金融機構借款500萬元，借款期限1年，金融機構年利率5%。施工、銷售過程中發(fā)生的管理費用和銷售費用共計260萬元。該企業(yè)銷售寫字樓繳納的印花稅、城市維護建設稅、教育費附加共計110萬元。計算該公司該項目應繳土地增值稅稅額。 ?。ㄒ唬┦杖?000萬元 ?。ǘ┛鄢? 1.取得土地使用權所支付的金額=400萬元 2.房地產(chǎn)開發(fā)成本=100萬元%2B80萬元%2B520萬元=700萬元 3.房地產(chǎn)開發(fā)費用=80萬元，其中： （1）利息支出=500*5%=25萬元 ?。?）其他=1100*5%=55萬元（管理費用和銷售費用不能據(jù)實扣除） 4.稅金=110萬元 5.加計扣除=1100*20%=220萬元 扣除項目金額合計=400%2B700%2B80%2B110%2B220=1510萬元 （三）增值額=2000-1510=490萬元 ?。ㄋ模┒惵? 增值額/扣除項目金額=490/1510=32%<50%故適用稅率為30% ?。ㄎ澹┒愵~ 應該繳納土地增值稅稅額=490*30%=147萬元 土地增值稅納稅申報表（二） ?。◤氖路康禺a(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用） 九、案例二：非房地產(chǎn)企業(yè)轉讓不動產(chǎn) 某工業(yè)企業(yè)轉讓一幢20世紀90年代建造的廠房，當時造價100萬元，無償取得土地使用權。如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的房子需600萬元，該房子為七成新，按500萬元出售，支付有關稅費共計27.5萬元。計算企業(yè)轉讓舊房應繳納的土地增值稅額。 解析：出售舊房及建筑物，首先按評估價格及有關因素計算、確定扣除項目金額，再根據(jù)上述方法計算應納稅額。具體計算步驟是: 1.計算評估價格。其公式為: 評估價格=重置成本價×成新度折扣率 2.匯集扣除項目金額。 3.計算增值率。 4.依據(jù)增值率確定適用稅率。 5.依據(jù)適用稅率計算應納稅額。 應納稅額=增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數(shù) ?。?）評估價格=600×70%=420（萬元） ?。?）允許扣除的稅金27.5萬元 ?。?）扣除項目金額合計=420%2B27.5=447.5（萬元） ?。?）增值額=500－447.5=52.5（萬元） ?。?）增值率=52.5÷447.5×100%=11.73% （6）應納稅額=52.5×30%－447.5×0=15.75（萬元） 十、案例三：個人轉讓商鋪之發(fā)票扣除法 王某2017年9月轉讓店鋪一套，轉讓價格1000萬元，該房系王某2011年11月1日購買，發(fā)票顯示購買價格為400萬元，相對應的契稅完稅憑證顯示王某繳納契稅12萬元。王某應繳納的土地增值稅為多少？（本案例改編自《財產(chǎn)行為稅一本通》） 來源：言稅 作者：嚴穎 人氣：17573 時間：2019-08-05 答
你好，增值額等于不含稅收入減去扣除項目金額合計數(shù)。 答
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