代開增值稅專用發(fā)票作廢需要什么手續(xù)?

1、當(dāng)月代開發(fā)票可以作廢.寫一個需要作廢發(fā)票的正當(dāng)理由說明,如退貨(對方已做帳的,需要對方稅務(wù)局開退貨證明)、發(fā)票內(nèi)容有誤等;將開出的聯(lián)次全部收回交稅務(wù)局;帶上公司公章.

2、跨月代開發(fā)票未超過180天不能作廢,只能開具紅字增值稅發(fā)票,到辦稅大廳辦理.需要作廢說明;公司公章.

3、代開發(fā)票超過180天對方已認(rèn)證,只能開具紅字增值稅發(fā)票,到辦稅大廳辦理.需要作廢說明;公司公章.

4、代開發(fā)票超過180天對方未認(rèn)證,既不能作廢,也不能開具紅字發(fā)票,稅務(wù)局不會退還稅款.

代開專票當(dāng)月作廢如何記賬？

小規(guī)模代開發(fā)票當(dāng)月作廢不需要開紅字,只需要在作廢的發(fā)票上蓋"作廢"字樣,只有發(fā)生當(dāng)月銷售發(fā)票,下月退貨或要沖銷上月的發(fā)票才能開據(jù)紅字發(fā)票.

應(yīng)根據(jù)開具紅字增票,倉庫開具紅字入庫單;財會根據(jù)倉庫單,填制憑證,會計分錄如下:

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(紅字)

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

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