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工程預(yù)繳2個(gè)點(diǎn)增值稅要怎么入賬?
答:相關(guān)公式如下:
預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%
企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
月末,企業(yè)應(yīng)將預(yù)交增值稅明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅科目.
增值稅的預(yù)繳稅率是3%嗎?
答:營改增之后增值稅的預(yù)繳稅率是3%或5%;
公式如下:
應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款/(1+適用稅率或征收率)×3%
納稅人發(fā)生以下情形的行為,按規(guī)定需要在國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》:
(1)納稅人(不含其他個(gè)人)跨縣(市)提供建筑服務(wù);
(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目;
(3)納稅人(不含其他個(gè)人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn).
本文就工程預(yù)繳2個(gè)點(diǎn)增值稅要怎么入賬的相關(guān)問題到此結(jié)束,若還有疑問歡迎向會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師進(jìn)行咨詢,本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家提供.
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