公司外債利息所得如何納稅

舉個例子：假定利息是10000元，代扣代繳的所得稅是2000元，分錄：

1、計提利息：

借：財務(wù)費用 10000

貸：應(yīng)付利息 10000

2、支付利息并扣稅：

借：應(yīng)付利息 10000

貸：銀行存款 8000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 2000

3、代交所得稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 2000

貸：銀行存款 2000

政策依據(jù)：

《企業(yè)所得稅法實施條例》第十八條第二款規(guī)定，利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

第三十七條規(guī)定，對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳會計學(xué)堂整理的。

外資企業(yè)外債利息需繳哪些稅種?

需要繳納所得稅：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法>的通知》(國稅發(fā)[2009]3號)，非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的利息所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負(fù)有支付相關(guān)款項義務(wù)的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

公司外債利息所得如何納稅，有了上文說的實例，就像數(shù)學(xué)例題一樣，大家可以套用公式來結(jié)題，但是前提是大家需要知曉其中原理，否則就算這次可以照搬著用，下次就忘了。