應(yīng)交稅金是負(fù)數(shù),要注銷了怎么處理？

預(yù)交的的增值稅，在注銷清算時，稅務(wù)是不退的，相當(dāng)于出資人的損失，轉(zhuǎn)入清算表。

般納稅人當(dāng)月進(jìn)項大于銷項時，資產(chǎn)負(fù)債表上顯示為負(fù)數(shù)。

建議查二級帳本的“應(yīng)繳稅費”或“應(yīng)交稅金”明細(xì)，要注意現(xiàn)行會計科目:“應(yīng)繳稅費”里包含資產(chǎn)負(fù)債表中“其他應(yīng)繳款 -- 教育費附加”的金額。

資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)的處理方法：

1、首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計提了，還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù)，然后才能處理。

（1）若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理；

（2）若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金；

（3）若是少計提了稅金，則要補計提，具體賬務(wù)處理如下：

1）借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費

2）借：利潤分配－未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

這樣處理后，只調(diào)整了上年度未分配利潤，不會影響到本年利潤。

相信大家已經(jīng)了解了應(yīng)交稅金是負(fù)數(shù),要注銷了怎么處理，如大家還有不知道的地方可以點擊窗口，會計學(xué)堂老會計為你答疑！