匯算清繳所得稅負(fù)數(shù)會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

單個(gè)季度應(yīng)納稅所得額為負(fù)，無(wú)需計(jì)算企業(yè)所得稅，年度匯算清繳時(shí)，匯總?cè)陸?yīng)納稅所得額如果仍為負(fù)，無(wú)需計(jì)算企業(yè)所得稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后五年彌補(bǔ)

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

匯算清繳所得稅補(bǔ)繳稅款怎么寫分錄?

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

1、補(bǔ)提所得稅時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

3、繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

貸：銀行存款

以上就是關(guān)于匯算清繳所得稅負(fù)數(shù)會(huì)計(jì)分錄怎么寫的全部?jī)?nèi)容了，如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，獲取更多財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新!