年底計(jì)提所得稅費(fèi)用怎么入賬?

年底計(jì)提所得稅時(shí)候，是以總利潤，再做納稅調(diào)整，用調(diào)整后的數(shù)據(jù)作為所得稅計(jì)稅收入，計(jì)算所得稅。

總利潤-所得稅費(fèi)用=凈利潤

提取時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤

貸：所得稅

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

貸：銀行存款等

所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)是為什么?

所得稅費(fèi)用是負(fù)數(shù)說明，企業(yè)發(fā)生了虧損。

所得稅費(fèi)用，是由兩部分的內(nèi)容構(gòu)成的，一是應(yīng)交所得稅，二是遞延所得稅，

而遞延所得稅，又可進(jìn)一步分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，也就是說，遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)后，就是遞延所得稅了，

用公式表示一下：

遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)

所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+(遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn))

企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了。那么這時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況了。

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