免抵退稅和免抵稅額分別怎樣理解?

答：A免抵稅額是進項稅額不足退稅時，稅法規(guī)定不予免抵退稅的部分。
B免抵退稅額是退稅的最大尺度，免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率—免抵退稅額抵減額。當期應退稅額和免抵稅額的計算：

(1)如當期末留抵稅額小于等于當期免抵退稅額，則

當期應退稅額=當期期末留抵退稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額—當期應退稅額

(2)如當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額，則

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

假設(shè)一生產(chǎn)出口企業(yè)，當期內(nèi)銷1000萬元，出口收入2500萬元，進項稅額為220萬元，征退稅率分別為17%、13%。上期留抵稅額為180萬元。

不得免征稅抵扣稅額=2500*(17%-13%)=100

應納稅額=1000*17%-(220-100)-180=-130

免抵退稅額=2500*13%=325

應退稅額為130萬元，當期免抵稅額為325-130=195，期末留抵稅額為0。此時對于免抵稅額195萬元應當計征城建稅和教育費附加。假設(shè)上例中，進項稅額是500萬元，則：

不得免征稅抵扣稅額=2500*(17%-13%)=100

應納稅額=1000*17%-(500-100)-180=-410

免抵退稅額=2500*13%=325

應退稅額為325萬元，當期免抵稅額為325-325=0，期末留抵稅額為410-325=85。

好了，通過小編的介紹，相信各位對“免抵退稅和免抵稅額分別怎樣理解?”這個內(nèi)容也有了一定的了解了，如果你們還有其他的會計疑問，歡迎向我們的會計學堂解答!