質(zhì)量賠款計入什么科目?

一是用實物補償,二是現(xiàn)金補償

1,兩種方式分別應(yīng)該如何做賬?

2,稅務(wù)上要承擔(dān)哪些稅收

答:1.實物補償,是實物折扣,按稅法規(guī)定需要繳納增值稅,計入銷售費用科目.現(xiàn)金補償不涉及流轉(zhuǎn)稅,計入銷售費用科目.

2.銷售折讓是指企業(yè)在銷售商品后,由于貨物本身的原因(如質(zhì)量問題)而給予購貨方在銷售總額上一定的減讓.

相關(guān)的文件如下:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2000]84號2000-05-16)第五十六條" 納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除"之規(guī)定,公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中,因其產(chǎn)品質(zhì)量問題而按照合同約定或者法律規(guī)定向客戶支付的質(zhì)量賠款,構(gòu)成公司正常生產(chǎn)經(jīng)營的成本、費用支出的一部分,可在稅前扣除.

另外,根據(jù)國稅發(fā)[2000]84號第三條"納稅人申報的扣除要真實、合法.真實是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù);合法是指符合國家稅收規(guī)定,其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的,以稅收法規(guī)規(guī)定為準"之規(guī)定,在質(zhì)量賠款的情況下,因非屬貨物買賣等經(jīng)營行為,公司無法取得相應(yīng)發(fā)票,其稅前扣除的憑證應(yīng)予完備.銷售折扣與折讓,是指企業(yè)因出售商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓,可以發(fā)生在收入確認這前或之后,發(fā)生在銷售收入確認之前的銷售折讓,相當(dāng)于商業(yè)折扣,發(fā)生在收入確認之后的折讓,應(yīng)在實際發(fā)生時沖減當(dāng)期的銷售收入,并根據(jù)稅務(wù)部門開具的索取折讓證明單,開具紅字增值稅專用發(fā)票.

發(fā)生折讓時的會計處理:

借:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-增值稅(銷項稅額)

貸 :應(yīng)收賬款發(fā)生質(zhì)量賠款時,最好收到相關(guān)的證明,會計處理借:營業(yè)外支出-質(zhì)量賠款貸:現(xiàn)金

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