購貨方收到紅字發(fā)票怎么做賬？

2018-03-29 11:08 來源：網(wǎng)友分享
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紅字發(fā)票即作廢之前開出的發(fā)票，所以財(cái)務(wù)收到紅字發(fā)票需要作出相應(yīng)的賬務(wù)處理把之前的賬務(wù)做平，本文來為大家解答購貨方收到紅字發(fā)票怎么做賬。

購貨方收到紅字發(fā)票怎么做賬？

一、因供應(yīng)商屬于銷售方，銷售貨物給購物方，因此購貨方的帳務(wù)處理如下：

1、因?yàn)榧t字發(fā)票是沖對應(yīng)上月所開的藍(lán)字發(fā)票的，所以收到紅字發(fā)票時(shí)要把對上月已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的；會計(jì)分錄如下：

借：原材料/庫存商品（紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（紅字）

貸：應(yīng)付賬款（紅字）

購貨方收到紅字發(fā)票怎么做賬？

2、而收到對正確的發(fā)票做一筆正確的藍(lán)字發(fā)票采購，然后認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，抵扣正確的進(jìn)項(xiàng)稅額即可；會計(jì)分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款

二、而供應(yīng)商屬于供貨給購貨方的，帳務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收賬款（紅字）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/商品銷項(xiàng)稅額（紅字）

已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的，由購貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

以上就是小編為大家介紹的購貨方收到紅字發(fā)票怎么做賬，相信大家看完已經(jīng)有所了解，如果還需要更多的財(cái)會知識，歡迎持續(xù)關(guān)注會計(jì)學(xué)堂，多位老會計(jì)在線為大家解疑答惑。

增值稅發(fā)票 主營業(yè)務(wù)收入
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