跨年少計提附加稅怎么做分錄

如果款項不大，只是幾百塊錢建議不要使用“以前年度損益調(diào)整”這個科目了，直接通過當期科目“營業(yè)稅金及附加”來處理。

用“營業(yè)稅金及附加”：借：營業(yè)稅費及附加;貸：應交稅費-應交教育費附加

用以前年度損益調(diào)整”：

借：以前年度損益調(diào)整-調(diào)整營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-城市維護建設稅 應交稅費-教育附加 應交稅費-地方教育附加 。

借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整-調(diào)整營業(yè)稅金及附加。

補計提上年附加稅如何做分錄?

補計提上年附加稅的會計分錄是：借：以前年度損益調(diào)整貸：應交稅費-應交城建稅應交稅費-應交教育費附加涉及所得稅調(diào)整的，借：以前年度損益調(diào)整貸：應交稅費-企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整。

同一會計年度因上個月少做了計提稅金的分錄而在下個月做補計提稅金分錄，則計入到“營業(yè)稅金及附加”科目的稅收金額仍然可以稅前抵扣是嗎?

跨年做補計的“營業(yè)稅金及附加”也可以稅前扣除。由于“營業(yè)稅金及附加”是站在會計立場確認的稅金，而“應交稅費”是站在稅法的立場確認稅金，兩者確認的時間有時并不一致。例如，施工企業(yè)取得建設單位開工前按合同規(guī)定預付的工程款，會計取得該筆預付款時尚未提供施工勞務，因此不確認收入，也不計提“營業(yè)稅金及附加”。

跨年少計提附加稅怎么做分錄，我們會將一些常用到的業(yè)務技能加深記憶成為經(jīng)驗，本文由會計學堂整理的，內(nèi)容關(guān)于附加稅分錄做法。