匯算清繳營(yíng)業(yè)外收入如何做賬?

1、借:遞延收益   貸:以前年度損益調(diào)整

2、借:以前年度損益調(diào)整    貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

營(yíng)業(yè)外收入中的罰款收入,是指納稅人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中取得的罰款收入.會(huì)計(jì)處理上已經(jīng)計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入,在填年度申報(bào)表時(shí)就已經(jīng)計(jì)入收入總額了,不用再在附表三中調(diào)增.

營(yíng)業(yè)外支出中的罰款支出,會(huì)計(jì)上可以列支,但在所得稅匯算清繳時(shí)不允許稅前扣除,需要調(diào)增.

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅如何做賬?

年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

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