紅字發(fā)票開具后怎么稅務處理

1.原藍字發(fā)票已認證

填報申報表：購買方需向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），說明開具紅字發(fā)票的原因，并附上相關證明材料。

稅務機關審核：稅務機關對申請進行審核，審核通過后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》）。

交給銷售方：購買方將《通知單》交給銷售方，作為其開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

銷售方開具并寄回：銷售方依據(jù)《通知單》開具紅字發(fā)票，并寄回給購買方。

調(diào)整賬務和稅務申報：購買方取得紅字發(fā)票后，需沖減原已入賬的采購成本及進項稅額。具體賬務處理為：借記“應付賬款”等科目，貸記“原材料”或“庫存商品”等科目，以及“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。同時，在稅務申報時，需填寫增值稅納稅申報表附表二的相關欄次，減少當期可抵扣的進項稅額。

2.原藍字發(fā)票未認證

退回原發(fā)票：若發(fā)票未用于申報抵扣且發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，購買方需填開《信息表》，并填寫藍字發(fā)票信息。

暫依《信息表》轉出進項稅額：購買方暫依《信息表》所列稅額從當期進項稅額中轉出，待取得紅字發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

調(diào)整賬務：購買方根據(jù)紅字發(fā)票內(nèi)容調(diào)整賬務，如沖減庫存商品、應付賬款等。

紅字發(fā)票是個啥?

紅字發(fā)票說白了就是負數(shù)發(fā)票，是企業(yè)因為銷售的貨物退回，或者是因為之前開具的發(fā)票有錯誤，而開具金額為負數(shù)的發(fā)票。

這樣一聽似乎是發(fā)票一開錯，就能開紅字發(fā)票來補救。這種想法可是錯的厲害!

所以紅字發(fā)票不是你想開就能開的，要符合上述三個條件之一才能開具紅字發(fā)票。需要注意的是在開具紅字發(fā)票時，要注意保存相關證據(jù)，以備稅務局的人事后抽查(拒收證明、折讓協(xié)議等)。

PS：很多會計容易把作廢和紅沖混淆，其實總結起來就是：當月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開據(jù)錯誤(符合作廢條件)，直接作廢。因為其他原因不能夠進行作廢的，可以跨月紅沖，開紅字發(fā)票處理。

紅字發(fā)票開具后怎么稅務處理？整體上來說，在上文內(nèi)容中小編老師已經(jīng)非常詳細的闡述了公司開具紅字發(fā)票之后的稅務處理方式，這兩種處理方式學員們后期可以根據(jù)公司的實際情況來對應處理的；當然，如果你們還想學習收到紅字發(fā)票之后的稅務處理方面知識，歡迎你們來這里試試。因為在這里有很多與之相關的財務課程可以免費學習，可以幫助你們提高這方面問題的處理能力。