股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何交稅

一、當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是個人

如果轉(zhuǎn)讓方是個人,要交納個人所得稅,按照20%繳納.

二、當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是公司

如果轉(zhuǎn)讓方是公司,則需要涉及的稅費(fèi)較多,詳見參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)處理》.具體如下:

(一)內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種

公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司,該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等相關(guān)問題:

1、企業(yè)所得稅

(1)企業(yè)在一般的股權(quán)(包括轉(zhuǎn)讓股票或股份)買賣中,應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2000)118號,廢止)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得.

(2)企業(yè)進(jìn)行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股95%以上的企業(yè)時,應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)(1998)97號,廢止)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.投資方應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得.為避免對稅后利潤重復(fù)征稅,影響企業(yè)改組活動,在計算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時,允許從轉(zhuǎn)讓收入中減除上述股息性質(zhì)的所得.

(3)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會計制度>需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2003)45號)第三條規(guī)定,企業(yè)已提取減值、跌價或壞帳準(zhǔn)備的資產(chǎn),如果有關(guān)準(zhǔn)備在申報納稅時已調(diào)增應(yīng)納稅所得,轉(zhuǎn)讓處置有關(guān)資產(chǎn)而沖銷的相關(guān)準(zhǔn)備應(yīng)允許作相反的納稅調(diào)整.因此,企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓子公司(或獨(dú)立核算的分公司)的全部股權(quán)時,被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳準(zhǔn)備等各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額,相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得,增加未分配利潤,轉(zhuǎn)讓人(或投資方)按享有的權(quán)益份額確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得.企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理

(4)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額.企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得,依法繳納企業(yè)所得稅.

(5)企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失,可以在稅前扣除,但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失,不得超過當(dāng)年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得,超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

2、營業(yè)稅

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(財稅191號)規(guī)定:

(一)以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股,與接受投資方利潤分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為,不征收營業(yè)稅.

(二)自2003年1月1日起,對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅.

3、契稅

根據(jù)規(guī)定,在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中,單位、個人承受企業(yè)股權(quán),企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征契稅;在增資擴(kuò)股中,對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的,征收契稅."

4、印花稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅問題

股權(quán)轉(zhuǎn)讓存在兩種情況:一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,對轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅.二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,對此轉(zhuǎn)讓應(yīng)按1991年9月18日《國家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)1號)文件第十條規(guī)定執(zhí)行,由立據(jù)雙方依據(jù)協(xié)議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅.

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的會計分錄怎么做賬?

一般情況下,股權(quán)轉(zhuǎn)讓的會計分錄需要分兩種情況進(jìn)行.

1、根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議入賬,

借:實收資本--原股東

貸:實收資本--新股東

2、通過公司賬戶,

新股東交款時:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)付款--代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

支付原股東:

借:其他應(yīng)付款--代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何交稅?通過上文小編老師針對不同股權(quán)轉(zhuǎn)讓方納稅的知識介紹,我們應(yīng)該知道作為個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅和計稅是非常簡單的,只需要那種規(guī)定稅率計算個人所得稅即可;但是如果學(xué)員們遇到的是公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓,那么就需要掌握相關(guān)稅種的計算公式和做賬分錄知識的,如果你們看完之后對此方面的內(nèi)容還有什么不懂或者需要提升的地方,建議你們可以來本網(wǎng)站上進(jìn)行咨詢,會有老師給你們指導(dǎo)學(xué)習(xí)的.