銀行資本占用怎么計(jì)算

由于有資本充足率限制,故從資本補(bǔ)償角度來看,銀行投資一筆資產(chǎn)帶來的收益需能補(bǔ)償它對(duì)應(yīng)消耗的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的機(jī)會(huì)成本,即也新增投資的前提要改善或至少維持銀行目前的ROE.

舉例,整體銀行體系來看,1億的個(gè)人住房貸款占用0.5億風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn),對(duì)應(yīng)占用0.5*14.18%=7.09%億資本,對(duì)應(yīng)資本使用的機(jī)會(huì)成本為0.5*14.18%*13.24%=0.94%億,即資本占用成本為0.94%億.

銀行資本占用是什么意思?

按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定,銀行資本分為核心資本和附屬資本兩大類.銀行資本核心資本是指銀行的實(shí)收資本和公開儲(chǔ)備.

核心資本的特點(diǎn)有三方面:(1)資本的價(jià)值相對(duì)穩(wěn)定;(2)資本在各國銀行的賬目上公開發(fā)表;(3)資本同銀行的盈利率和競爭能力有密切的關(guān)系,銀行資本可以作為資本充足率的衡量基礎(chǔ).附屬資本包括下列資本:(1)未公開的儲(chǔ)備;(2)資產(chǎn)重估儲(chǔ)備;(3)普通準(zhǔn)備金與普通呆賬準(zhǔn)備金;(4)債務(wù)性資本工具;(5)長期次級(jí)債務(wù)工具.在上述項(xiàng)目中,"未公開的儲(chǔ)備"又稱為秘密儲(chǔ)備,主要指一些會(huì)計(jì)上奉行嚴(yán)格的謹(jǐn)慎性原則的國家(如德國)通過低估資產(chǎn)價(jià)值等方式而形成的、銀行資本不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的儲(chǔ)備;銀行資本"資產(chǎn)重估準(zhǔn)備"屬于會(huì)計(jì)上的"資本公積"的內(nèi)容;普通呆賬準(zhǔn)備金屬于資產(chǎn)備抵項(xiàng)目,其他項(xiàng)目都屬于資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債項(xiàng)目.巴塞爾協(xié)議要求銀行的核心資本應(yīng)占資本總額的50%以上,附屬資本在全部資本總額中的比例不得超過50%.這也就意味著,在8%的資本充足率要求下,核心資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率最少應(yīng)達(dá)到4%.

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