一、注會的題目：【例題·計算題】2024年9月1日，甲食品廠（一般納稅人）購進某農場自產小麥一批，用于生產餅干，收購憑證注明價款為78 680元，從某供銷社（一般納稅人）購進小麥一批（用于生產面粉），增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400 000元。
要求：計算甲食品廠進項稅額及采購成本。
【答案】
進項稅額＝78 680×10%+400 000×9%＝43 868（元）
采購成本＝78 680×（1-10%）+400 000＝470 812（元）


二、稅法的題目：【例題·綜合題】（2023年）造紙廠為增值稅一般納稅人，納稅信用等級為A級，主營業(yè)務為銷售辦公用紙制品，2023年3月份業(yè)務如下：
（1）從某商貿公司（一般納稅人）處購入原木一批，增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額45萬元；從某木材批發(fā)商（小規(guī)模納稅人）處購買原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元，稅額4.5萬元；從棉農手中購買棉花，價款20萬元，開具農產品收購發(fā)票。款項當月已全部支付。前述原材料，生產車間已領用加工生產紙漿。
根據上述資料，回答下列問題。
（1）業(yè)務（1）可抵扣進項稅額為（ ）萬元。
A.59.8
B.67
C.60.3
D.51.3
【答案】B
【解析】可以抵扣的進項稅額＝45＋500×1%＋150×10%＋20×10%＝67（萬元）。

發(fā)現(xiàn)一個問題：注會題目的答案來看，計算抵扣得看取得發(fā)票是否來自農產品源頭，所以從供銷社環(huán)節(jié)取得得的不得計算抵扣；但看稅務師這個題目的答案，好像從批發(fā)這個環(huán)節(jié)（題目好像也沒說是源頭）取得農產品也是可以計算抵扣的。這兩個題目讓我有點蒙~有人可以幫忙解答一下嗎？

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股票分割在不增加股東權益的情況下增加了股份的數量，股東權益總額及其內部結構都不會發(fā)生任何變化，變化的只是股票面值。所以，選項A正確。

選項AB，將自產產品用于集體福利、對外投資應視同銷售，增值稅進項稅額可以抵扣，無需轉出；選項C，因管理不善造成外購原材料損失，進項稅額不能抵扣，需要轉出，但是因自然災害造成外購原材料損失，進項稅額可以抵扣；選項D，外購原材料用于集體福利或個人消費，不視同銷售，進項稅額不能抵扣，需要轉出。故選CD。

對于未決訴訟,企業(yè)當期實際發(fā)生的訴訟損失金額與已計提的相關預計負債之間的差額,應分別情況處理：第一,企業(yè)在前期資產負債表日,依據當時實際情況和所掌握的證據合理預計了預計負債,應當將當期實際發(fā)生的訴訟損失金額與已計提的相關預計負債之間的差額,直接計入或沖減當期營業(yè)外支出；第二,企業(yè)在前期資產負債表日,依據當時實際情況和所掌握的證據,原本應當能夠合理估計訴訟損失,但企業(yè)所作的估計卻與當時的事實嚴重不符,應當按照重大會計差錯更正的方法進行處理；第三,企業(yè)在前期資產負債表日,依據當時實際情況和所掌握的證據,確實無法合理預計訴訟損失,因而未確認預計負債,則在該項損失實際發(fā)生的當期,直接計入當期營業(yè)外支出；第四,資產負債表日后至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整或說明的未決訴訟,按照資產負債表日后事項的有關規(guī)定進行會計處理。