現(xiàn)金流量與負債比率是一個重要的財務指標，相當于一個負債的指示燈，它用來測量企業(yè)的負債水平和現(xiàn)金流量，有助于判斷公司的財務狀況和財務風險。 計算公式為：現(xiàn)金流量與負債比率 = (凈現(xiàn)金流量/總負債) × 100％

凈現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動組成，經(jīng)營活動流入等于期末現(xiàn)金減去期初現(xiàn)金，投資活動流入等于投資固定資產(chǎn)、收回投資和投資收益之和，籌資活動流入等于發(fā)行股份和償還債務之和。

總負債是指一家公司當期報表所披露的負債總和，包括短期借款、長期借款、應付債券、應付賬款和其他負債等等。

現(xiàn)金流量與負債比率的概念源于現(xiàn)金流量的理解，它是一項根據(jù)企業(yè)披露的財務數(shù)據(jù)，以金錢凈流入和負債來衡量企業(yè)資金狀況的指標，用于反映企業(yè)現(xiàn)金流量水平和償債能力的變化。它可以幫助投資者判斷企業(yè)是否有償還負債的能力，以及企業(yè)的財務狀況是否有變化。

拓展知識：現(xiàn)金流量負債比率的正常水平，一般來說，對于一家公司來說，現(xiàn)金流量與負債比率越高，說明其現(xiàn)金流量越足夠，可以滿足負債償還的能力也就越強；相反，現(xiàn)金流量與負債比率越低，現(xiàn)金流量越不足以償還負債，財務風險就越高。一般認為，有效利用資金的企業(yè)，現(xiàn)金流量與負債比率一般在50％到90％之間為宜。