@肖晴初老師 肖老師，我是那個(gè)從來沒聽過直播課的親學(xué)生，今年我的財(cái)管過了，很多人說今年財(cái)管進(jìn)入了地獄之年，我剛出考場(chǎng)感覺，人一直是蒙的狀態(tài)，試卷自動(dòng)提交我還是不想離開，想能給我五分鐘就行，回去我徹夜難眠，想著沒戲了，今年不過去年的成績都作廢了，看看自己的孩子，我一直祈禱能不能讓我過，我不敢聽人議論財(cái)管，感覺財(cái)管考的讓人摸不著頭腦，還沒有平時(shí)模擬考的好，心態(tài)也崩了，感覺自己做了個(gè)夢(mèng)，考試時(shí)間過的太快，我跟不上腳步，大腦來不及思考，一直告訴自己放平心態(tài)，堅(jiān)持到底，10月31號(hào)成績出來我沒敢看，再看害怕睡不著，第二天想了想不管什么結(jié)果我都接受，因?yàn)槭∈怯性虻?，拿起手機(jī)手顫抖的不行，心噴噴直跳，結(jié)果一看成績比預(yù)期的還要好，我很激動(dòng)，熱淚盈眶，肖老師的自信和專業(yè)能力讓我對(duì)自己又充滿了希望，這個(gè)證我沒有要證明什么，帶娃的時(shí)間更能充實(shí)一下自己，當(dāng)然對(duì)工作有用更好，從保胎到現(xiàn)在，我很充實(shí)有學(xué)習(xí)給我?guī)淼目鞓罚蠋煹墓膭?lì)，孩子給我?guī)淼目鞓罚液苄腋?，有幸遇到三位老師，讓我?shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)。再次感謝會(huì)計(jì)學(xué)堂給我的這個(gè)平臺(tái)

一、注會(huì)的題目：【例題·計(jì)算題】2024年9月1日，甲食品廠（一般納稅人）購進(jìn)某農(nóng)場(chǎng)自產(chǎn)小麥一批，用于生產(chǎn)餅干，收購憑證注明價(jià)款為78 680元，從某供銷社（一般納稅人）購進(jìn)小麥一批（用于生產(chǎn)面粉），增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400 000元。
要求：計(jì)算甲食品廠進(jìn)項(xiàng)稅額及采購成本。
【答案】
進(jìn)項(xiàng)稅額＝78 680×10%+400 000×9%＝43 868（元）
采購成本＝78 680×（1-10%）+400 000＝470 812（元）


二、稅法的題目：【例題·綜合題】（2023年）造紙廠為增值稅一般納稅人，納稅信用等級(jí)為A級(jí)，主營業(yè)務(wù)為銷售辦公用紙制品，2023年3月份業(yè)務(wù)如下：
（1）從某商貿(mào)公司（一般納稅人）處購入原木一批，增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額45萬元；從某木材批發(fā)商（小規(guī)模納稅人）處購買原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元，稅額4.5萬元；從棉農(nóng)手中購買棉花，價(jià)款20萬元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票?？铐?xiàng)當(dāng)月已全部支付。前述原材料，生產(chǎn)車間已領(lǐng)用加工生產(chǎn)紙漿。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
（1）業(yè)務(wù)（1）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
A.59.8
B.67
C.60.3
D.51.3
【答案】B
【解析】可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝45＋500×1%＋150×10%＋20×10%＝67（萬元）。

發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題：注會(huì)題目的答案來看，計(jì)算抵扣得看取得發(fā)票是否來自農(nóng)產(chǎn)品源頭，所以從供銷社環(huán)節(jié)取得得的不得計(jì)算抵扣；但看稅務(wù)師這個(gè)題目的答案，好像從批發(fā)這個(gè)環(huán)節(jié)（題目好像也沒說是源頭）取得農(nóng)產(chǎn)品也是可以計(jì)算抵扣的。這兩個(gè)題目讓我有點(diǎn)蒙~有人可以幫忙解答一下嗎？

好好學(xué)習(xí)，天天向上！

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選項(xiàng)AB，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利、對(duì)外投資應(yīng)視同銷售，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，無需轉(zhuǎn)出；選項(xiàng)C，因管理不善造成外購原材料損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，需要轉(zhuǎn)出，但是因自然災(zāi)害造成外購原材料損失，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)D，外購原材料用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，需要轉(zhuǎn)出。故選CD。