不動產(chǎn)加計扣除抵扣的增值稅會計分錄怎么做

按照相關(guān)規(guī)定,納稅人從銷項稅額中抵扣進項稅額,應(yīng)取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證,取得的進項稅額,60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣.40%的部分為待抵扣稅額,于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣.簡言之:合規(guī)取得的不動產(chǎn)當年可以抵扣進項稅額的60%,第二年可抵扣40%.

某公司將2016年5月1日,納稅人購買了一棟辦公樓1000萬元,進項稅額110萬元.2017年4月納稅人將辦公樓改造為員工食堂,如何計算進項轉(zhuǎn)出額?

(1)計算不得抵扣的進項稅額(若此時該不動產(chǎn)凈值為900萬)

不動產(chǎn)凈值率=(900÷1000)=90%

不得抵扣的進項稅額=(66+44)×90%=99萬元

比較不得抵扣的進項稅額與已抵扣進項稅額:

由于99萬元大于66萬元,則應(yīng)首先將66萬元做進項稅額轉(zhuǎn)出,接著計算"差額"=99-66=33萬元,然后將33萬元"差額"從44萬元的待抵扣進項稅額中扣除,因此該企業(yè)可抵扣進項稅額為11萬元.

會計處理如下:

借:固定資產(chǎn) 990000

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 660000

應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額 330000

2017年5月繼續(xù)抵扣待抵扣進項稅額中的剩余部分:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 110000

貸:應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額 110000

不動產(chǎn)增值稅分期抵扣的分錄怎么做

不動產(chǎn)增值稅分期抵扣相關(guān)分錄如下:

第一年:

借:固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額

貸:銀行存款

第二年:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣進項稅額

不動產(chǎn)加計扣除抵扣的增值稅會計分錄怎么做呢?對于這個問題,在本文中小編在分享相關(guān)政策的基礎(chǔ)上再加上具體的事例進行詳細的分享,相信大家在學(xué)習(xí)之后一定會對本題有所掌握,感謝大家的閱讀,也感謝大家的認真學(xué)習(xí),再見.