應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)怎么調(diào)?

應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)需要查清楚應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅還是少計(jì)提稅金,也有可能是當(dāng)期增值稅有留抵稅額.若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng),用來(lái)沖抵以后月份的稅金;若是少計(jì)提了稅金,則要補(bǔ)計(jì)提.

1、應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)出資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)可以進(jìn)行重新分類,負(fù)數(shù)可以作為預(yù)付賬款,如果沒(méi)有預(yù)付賬款,也可以作為應(yīng)收賬款.導(dǎo)致出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因主要有:以前年度多交所致;進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅;出口實(shí)行先征后退的稅收政策,期末應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)為公司應(yīng)退回的稅額.

2、查清是什么原因,多數(shù)可能是上繳稅款,沒(méi)有計(jì)提,只要補(bǔ)提就可以了.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金項(xiàng)目偶爾出現(xiàn)負(fù)數(shù)是可以的,但長(zhǎng)期這樣是不行的.你每月有交稅,就可以按交稅額提前計(jì)提銷項(xiàng)稅來(lái)沖平.

3、應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù),主要是"未交稅金"正常情況下,在提取的時(shí)候所反映的余額,應(yīng)該是貸方余額,"未交稅金"期末數(shù)是負(fù)數(shù),說(shuō)明在交納稅金的時(shí)候多于你提取的數(shù),也就是說(shuō)交多了,不是什么大問(wèn)題,下個(gè)月再進(jìn)行調(diào)整就可以了.如果是確定帳沒(méi)錯(cuò),一般是由于應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額大于銷項(xiàng)稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報(bào)表上的"留抵稅".

4、另外,由于所得稅是按季預(yù)繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款;如果沒(méi)有這種情況的話,也可能就是沒(méi)有計(jì)提當(dāng)月的銷項(xiàng)稅.

應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)調(diào)整分錄

一.調(diào)整時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金---應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

二.月末結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配

貸:以前年度損益調(diào)整

另外,在年末企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)別忘了此筆要調(diào)減應(yīng)納稅所得額的,因?yàn)橐郧澳甓壬儆?jì)了稅金支出.

首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計(jì)提了,還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù),然后才能處理.

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng),用來(lái)沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計(jì)提了稅金,則要補(bǔ)計(jì)提,具體賬務(wù)處理如下:

1)借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

2)借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅費(fèi)如何編制會(huì)計(jì)分錄?

一、計(jì)入稅金及附加

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交車船稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交出口關(guān)稅

二、計(jì)入管理費(fèi)用

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交殘疾人保障金

三、計(jì)入其他科目

1、企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)用/以前年度損益調(diào)整

遞延所得稅資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

遞延所得稅負(fù)債

2、個(gè)人所得稅

借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

3、煙葉稅

借:材料采購(gòu)/在途物資/原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交煙葉稅

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于"應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)怎么調(diào)?"這一問(wèn)題的具體回答.我們要對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)進(jìn)行調(diào)整,首先我們要去分析一下為什么應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù),然后才好有針對(duì)的去進(jìn)行調(diào)整處理.這里我們還簡(jiǎn)單的分享了應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄.