補提跨年度企業(yè)所得稅會計分錄

補交上年度稅收都涉及到往年利潤的問題.所以賬務(wù)處理可以作如下處理(以下案例專指非小企業(yè),小企業(yè)的收入、費用、利得和損失,不論屬于本年度還是屬于以前年度,都在發(fā)生時計入當(dāng)期損益,即不需要通過"以前年度損益調(diào)整"科目加以處理.)

《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南--會計科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定:"以前年度損益調(diào)整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也在本科目核算."以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.也就是說"以前年度損益調(diào)整"在會計報表上沒有體現(xiàn),只是一個過渡科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.

如果是補交:借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金:所得稅

然后:借:利潤分配:未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果上年已計提:

借:應(yīng)交稅金:所得稅

貸:銀行存款

年底計提

借:本年利潤

貸:利潤分配:未分配利潤

借:利潤分配:未分配利潤

貸:利潤分配:計提所得稅

借:利潤分配:計提所得稅

貸:應(yīng)交稅金:所得稅

上個季度忘計提企業(yè)所得稅怎么辦?

是否上月已繳納應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅, 如果是的話,補提就可以了,因為當(dāng)年的不用調(diào)整

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

如果既沒有繳納也沒有計提,那么首先需要補提,然后繳納.

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

借:本年利潤

貸:所得稅費用

企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)規(guī)定

(一)匯算清繳期限企業(yè)繳納所得稅,按年計算,分月或者分季預(yù)繳

納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日

綜上所述的內(nèi)容,就是我們關(guān)于補提跨年度企業(yè)所得稅會計分錄的講解.如果企業(yè)所得稅預(yù)繳的時候發(fā)生少繳的情況,在匯算清繳的時候就需要補繳這一部分企業(yè)所得稅了.這里我們就需要補計提跨年度企業(yè)所得稅,涉及到的會計分錄就是如此.