小規(guī)模納稅人代開專票如何扣稅？

小規(guī)模代開發(fā)票時,應(yīng)該將開具發(fā)票的金額換算成不含稅的銷售額,計算公式如下:

1、應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)

2、應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

相關(guān)的會計分錄如下:

1、收到貨款時

借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)等科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

附件:發(fā)票

2、稅款上交時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

附件:稅票

小規(guī)模納稅人開專票如何交稅?

1、如果小規(guī)模納稅人月銷售額(或季度應(yīng)稅銷售額),沒有超過免征增值稅規(guī)定的銷售額限額(月度申報的不超過15萬,季度申報的不超過45萬),則針對開具普票的部分,可以享受免征增值稅的優(yōu)惠,而開具專票的部分需要按照發(fā)票上注明的稅額繳納增值稅.

2、如果小規(guī)模納稅人月度銷售額(或季度應(yīng)稅銷售額)超過增值稅免征增值稅對應(yīng)的銷售額限額,則不管是開具專票對應(yīng)的銷售額,還是開具普票對應(yīng)的銷售額以及未開票對應(yīng)的銷售額,均需要正常繳納增值稅,應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×適用征收率.

3、特殊情況,本期發(fā)生銷售不動產(chǎn)的行為.如果小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過15萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的,則可以享受免征增值稅的優(yōu)惠,但是針對開具專票對應(yīng)的銷售額依然需要繳納正常繳納增值稅.

小規(guī)模納稅人代開專票如何扣稅?應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%,這個計算公式對本題進(jìn)行了完美的解答,大家可要清楚記住哦.另外,現(xiàn)行政策下,小規(guī)模納稅人也是可以申請自行開具增值稅專用發(fā)票的,它的繳稅方法,小編也做了整理,大家來學(xué)習(xí)吧.