跨年的房租和固定資產(chǎn)都沒法取得發(fā)票,匯繳時如何填寫

(1)借:固定資產(chǎn)

貸:以前年度損益調(diào)整

(2)調(diào)整所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費--應交所得稅

注:"以前年度損益調(diào)整"是調(diào)整增加的"營業(yè)外收入"的金額,增加了企業(yè)的凈利潤,稅法上也將資產(chǎn)盤盈作為應稅收入,會計與稅法規(guī)定一致,要交納所得稅.

(3)結轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

跨年入賬的固定資產(chǎn)對所得稅匯算清繳有沒有影響?

一、如果是新購置的固定資產(chǎn),應當想辦法取得合法的發(fā)票入賬.

二、如果是盤盈的固定資產(chǎn),根據(jù)《企業(yè)會計準則第4號--固定資產(chǎn)》及其應用指南的有關規(guī)定,固定資產(chǎn)盤盈應作為前期差錯記入"以前年度損益調(diào)整"科目,而原來則是作為當期損益,之所以新準則將固定資產(chǎn)盤盈作為前期差錯進行會計處理,是以這些資產(chǎn)尤其是固定資產(chǎn)出現(xiàn)由于企業(yè)無法控制的因素而造成盤盈的可能性極小,甚至是不可能的為理論基礎的,該些資產(chǎn)如果出現(xiàn)盤盈,必定是企業(yè)自身"主觀"原因所造成的,或者說以前會計期間少計或漏計該些資產(chǎn)等會計差錯而形成的,所以,應當按照前期差錯進行更正處理.舊準則直接計入營業(yè)外收入,直接影響凈利潤,新準則通過以前年度損益調(diào)整,調(diào)整未分配利潤,使企業(yè)的報表更加透明,這樣也能在一定程度上控制人為的調(diào)解利潤的可能性.

跨年的房租和固定資產(chǎn)都沒法取得發(fā)票,匯繳時如何填寫?以上內(nèi)容就是本期整理的相關介紹資料,其實你們應該都知道公司跨年度的房租或者固定資產(chǎn)應該都是將其計入以前年度損益調(diào)整的科目處理的,同時本年度多余的利潤可以計入未分配利潤科目來核算的,在這里還有很多相關的資料是可以學習的.