旅行社報(bào)稅沒(méi)有成本發(fā)票怎么處理

企業(yè)申報(bào)時(shí),稅務(wù)局一般是不看成本費(fèi)用的發(fā)票,申報(bào)是企業(yè)自己的行為,稅務(wù)局不太做要求.但稅務(wù)局在開(kāi)展稅務(wù)檢查時(shí),必須審核成本費(fèi)用的發(fā)票,發(fā)現(xiàn)不符的要追繳道稅款,加收滯納金,還會(huì)酌情進(jìn)行處罰.所以,未取得發(fā)票不要冒充取得了發(fā)票.

可以先做一個(gè)暫估.

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款

不論是個(gè)人還是企業(yè),銷售商品不論是否開(kāi)具發(fā)票,增值稅是不能免的,必須交納,購(gòu)買方?jīng)]有取得發(fā)票就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,但是在會(huì)計(jì)上成本是可以確認(rèn)的,比如如果有合同,是有合同價(jià)的,或者按實(shí)際支付金額確認(rèn),這都可以.但是在所得稅上沒(méi)有發(fā)票,沒(méi)有合同能證明采購(gòu)材料價(jià)格,這項(xiàng)成本是不可以稅前扣除的.

小規(guī)模納稅人缺少成本發(fā)票,怎么解決?

1. 企業(yè)所得稅如何繳

企業(yè)所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;

查賬征收

(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算繳納

應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額

(2)按月(季)預(yù)繳時(shí):

應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*適用稅率

核定征收,應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率.

主要是看征收的方式.

(1)在查賬征收的情況下,無(wú)疑沒(méi)有成本票,會(huì)使得應(yīng)納稅所得額上升,從而導(dǎo)致最終需要多交企業(yè)所得稅.

(2)在核定征收的情況下,如果是以收入來(lái)核定,那么所得稅=收入*應(yīng)稅所得率*稅率,沒(méi)有成本票,并不會(huì)引起你的所得稅增加.

然而,現(xiàn)實(shí)問(wèn)題是,很多地方現(xiàn)在核定征收難以申請(qǐng)到,此外,根據(jù)發(fā)票管理辦法的要求,在哪種方式下,都是要盡量取得發(fā)票.因此,企業(yè)的重點(diǎn)應(yīng)該更多地放在如何取得發(fā)票上.

2. 從內(nèi)部管理著手,應(yīng)對(duì)無(wú)票問(wèn)題.

每個(gè)企業(yè)不能取得發(fā)票的原因各不相同,需要對(duì)自己的企業(yè)做一個(gè)診斷,并針對(duì)不同的情況,采取不同的措施.

(1) 采購(gòu)貨物沒(méi)有發(fā)票:

如果是生產(chǎn)或者貿(mào)易型企業(yè),這個(gè)成本是大頭.因此,要仔細(xì)分析為什么沒(méi)有發(fā)票,是否能解決.

一般最普遍的理由是:對(duì)方不給票,給票就加價(jià).如果這樣的采購(gòu)是依賴于幾個(gè)重點(diǎn)供應(yīng)商,那可以看看有沒(méi)有可能重新選取有資質(zhì)的、能夠提供發(fā)票的供應(yīng)商;或者看看供應(yīng)商那方的稅收籌劃,有沒(méi)有可能經(jīng)過(guò)重新規(guī)劃,能夠開(kāi)票,但稅收成本沒(méi)有太大的上升,反而能夠幫他帶來(lái)更多的生意;或者匡算不要票所帶來(lái)的企業(yè)稅收增加與要票所帶來(lái)的采購(gòu)成本增加哪個(gè)更高,通過(guò)與供應(yīng)商議價(jià),來(lái)達(dá)到取得發(fā)票、成本可控的目的.

(2) 采購(gòu)勞務(wù)沒(méi)有發(fā)票:

如果經(jīng)常需要請(qǐng)人來(lái)干活兒.那么要區(qū)分業(yè)務(wù)模式.對(duì)于請(qǐng)大量工作人員集體提供勞務(wù)的,要與正規(guī)的公司簽訂合同;如果是請(qǐng)的個(gè)人提供勞務(wù),那么要提前做好個(gè)人的稅收籌劃.因?yàn)閭€(gè)人談合同通常是講到手價(jià),企業(yè)要根據(jù)其金額、頻率等來(lái)確定如何獲取發(fā)票,同時(shí)稅費(fèi)可控.

(3) 員工報(bào)銷沒(méi)有發(fā)票:

這個(gè)歸根結(jié)底是一個(gè)制度管理的問(wèn)題.一般如果強(qiáng)行要求員工在各個(gè)地方盡量獲取發(fā)票,那么沒(méi)有發(fā)票的概率不會(huì)超過(guò)10%.最后這10%,可以看看是否符合28號(hào)公告所規(guī)定的小額零星的標(biāo)準(zhǔn),用收款憑證等來(lái)作為稅前扣除的依據(jù).

總之,沒(méi)有發(fā)票有可能涉及到企業(yè)的稅收成本上升,企業(yè)要從各個(gè)方面詳細(xì)分析、測(cè)算,在不引起綜合成本上升的情況下,盡可能獲取合規(guī)的發(fā)票,降低沒(méi)有發(fā)票的比率.

旅行社報(bào)稅沒(méi)有成本發(fā)票怎么處理?從上文我們知道其實(shí)對(duì)于成本發(fā)票稅務(wù)局是不會(huì)特意去查的,但是盡管如此我們還是要依法辦事.沒(méi)有成本發(fā)票的時(shí)候我們可以將其進(jìn)行暫估處理.如果還有不明白的,請(qǐng)直接咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師.