應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅月底怎么處理

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅月末為負(fù)的時(shí)候,會計(jì)分錄與為正的時(shí)候一樣,只是科目余額的方向在借方,不用實(shí)際繳納稅款而已?

月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅,結(jié)轉(zhuǎn)過程如下:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費(fèi).這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi)).企業(yè)應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)"科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi).

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi).

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等.

應(yīng)交增值稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

不需要每月結(jié)平.根據(jù)新的會計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)沒有應(yīng)交稅金科目了,而變成了應(yīng)交稅費(fèi).其下設(shè)的應(yīng)交增值稅二級科目有如下三科目:進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、21710103減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅.

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是多欄賬,其借貸方所有科目余額應(yīng)該相等,也就是總余額為零.如果產(chǎn)生了借方余額說明有期末留抵稅額.

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 這個科目,如果單看這個科目如果有余額也應(yīng)該是在借方,不應(yīng)該出現(xiàn)貸方余額.

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅月底怎么處理?綜合以上所述,其實(shí)企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)的增值稅在月末的時(shí)候一般都會做結(jié)轉(zhuǎn)處理的,通常情況下為正數(shù)時(shí)正常處理即可,如果余額為負(fù)數(shù)話大家可以參考上文整理的會計(jì)分錄資料.如果還有什么不懂的地方不妨來會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)搜索試試.