小規(guī)模納稅人的盤虧處理要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎

原材料盤虧相應(yīng)稅務(wù)應(yīng)交增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額需要分情況進(jìn)行處理.

1、非正常損失購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

2、因?yàn)橐馔馕暮?dǎo)致的存貨盤虧或毀損,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的, 不需轉(zhuǎn)出.

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人即使受到增值稅專用發(fā)票,但是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,相應(yīng)的稅款直接計(jì)入了原材料成本當(dāng)中,所以小規(guī)模納稅人不存在應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)額轉(zhuǎn)出的問題.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算方法

1、移用成本比例法

應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=某批外購貨物總的進(jìn)項(xiàng)稅額*貨物改變用途的移用成本/該批貨物的總成本 .

2、當(dāng)量成本比例法

應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=非正常損失中損毀在產(chǎn)品、產(chǎn)成品或貨物數(shù)量*單位成本*進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率*外購扣除項(xiàng)目金額占產(chǎn)成品、半成品或項(xiàng)目成本的比例 .

原材料盤虧怎樣做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理?

如果是一般納稅人,那么有可能要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,如果你是小規(guī)模納稅人,那么你沒有進(jìn)項(xiàng)抵扣,就不涉及進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出;

如果是一般納稅人企業(yè),有2種情況:

(1)原材料屬于正常盤虧的,應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出;

(2)原材料屬于非正常盤虧的,應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出;

批準(zhǔn)前:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損益

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

批準(zhǔn)后:

借:管理費(fèi)用

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益

原材料盤虧怎么登記記賬憑證?

批準(zhǔn)處理前:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸:原材料-xx材料

批準(zhǔn)處理后:

借:管理費(fèi)用

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

對(duì)于應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人支付的賠款,記入"其他應(yīng)收款",屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的記入"管理費(fèi)用",屬于非常損失的記入"營(yíng)業(yè)外支出-非常損失".

小規(guī)模納稅人的盤虧處理要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎?會(huì)計(jì)學(xué)堂小編告訴大家,2009年1月1日之前,固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅在購入時(shí)計(jì)入成本而不是抵扣,不存在轉(zhuǎn)出的問題;2009年1月1日之后,固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅在購入時(shí)不計(jì)入成本,進(jìn)行過抵扣的,處理方式和存貨相同.進(jìn)項(xiàng)稅金已經(jīng)抵扣了的固定資產(chǎn),盤虧的話,就需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;否則,不需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.