盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為負(fù)說明什么?

答:這是由于會計報表(利潤表)的記賬原則與現(xiàn)金流量表不一致造成的.會計報表遵循的是權(quán)責(zé)發(fā)生制,即只要權(quán)利轉(zhuǎn)移了,就要登記,反之則不計入;而現(xiàn)金流量表遵循的是收付實現(xiàn)制,即以收到或支付的現(xiàn)金為計算依據(jù).

經(jīng)營現(xiàn)金流量是反映企業(yè)現(xiàn)金的實際進出,計算方法是息前稅后利潤加折舊與攤銷然后扣除經(jīng)營營運資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量.凈利潤是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)分期確認(rèn),依據(jù)于費用同收入的配比和因果關(guān)系而形成的,凈利潤為總收入扣除總成本后的金額.所以公司現(xiàn)金流量為正數(shù),不一定說明企業(yè)就一定賺錢,賺錢時凈利潤才是正數(shù),賠錢時則是負(fù)數(shù).

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是什么?如何計算?

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù),又叫利潤現(xiàn)金保障倍數(shù),是指企業(yè)一定時期經(jīng)營現(xiàn)金凈流量同凈利潤的比值,反映了企業(yè)當(dāng)期凈利潤中現(xiàn)金收益的保障程度,真實地反映了企業(yè)的盈余的質(zhì)量.

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度,對企業(yè)收益的質(zhì)量進行評價,對企業(yè)的實際收益能力再一次修正.

計算公式:盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤*100%

擴展資料

該指標(biāo)將公司占用的全部資產(chǎn)作為一種投入,對應(yīng)的是息稅前利潤總和,以評價公司的投入和產(chǎn)出的效率.公司的投入就是占用的資產(chǎn)總額,其回報就是息稅前利潤.

當(dāng)企業(yè)當(dāng)期凈利潤大于0時,該指標(biāo)應(yīng)當(dāng)大于1.該指標(biāo)越大,表明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈利潤對現(xiàn)金的貢獻(xiàn)越大,利潤的可靠性較高,具有一定的派現(xiàn)能力.

但是,由于指標(biāo)分母變動較大,致使該指標(biāo)的數(shù)值變動也比較大,所以,對該指標(biāo)應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際效益狀況有針對性地進行分析.

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