科目余額表怎么核對(duì)稅

答: 我們將原始憑證錄入財(cái)務(wù)軟件之后,如果想檢查錄入的對(duì)錯(cuò),一方面要看憑證入的科目,金額是否正確,檢查時(shí)間是否正確,要符合我們會(huì)計(jì)工作中的權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)基礎(chǔ),超過(guò)本月日期的憑證只能在次月進(jìn)行錄入.

檢查應(yīng)交稅金科目.應(yīng)交稅金下面設(shè)置的明細(xì)科目較多,作為常用的科目要關(guān)注,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅),銷(xiāo)項(xiàng)稅,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,未交增值稅,待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅,待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,已交稅金,個(gè)人所得稅,企業(yè)所得稅,印花稅,房產(chǎn)稅,土地增值稅,車(chē)船稅,雖然容易混淆,但是我們明確了科目所代表的意思,對(duì)其應(yīng)用也不會(huì)犯難,比如:待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額與待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)分,待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅表示發(fā)票未認(rèn)證,可以先把材料,庫(kù)存商品做上留作結(jié)轉(zhuǎn),待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅表示發(fā)票已認(rèn)證,當(dāng)年抵扣60%,次年抵扣40%,具體的科目運(yùn)用詳見(jiàn)《財(cái)會(huì)2016 22號(hào)文》,其次要檢查小稅種有沒(méi)有及時(shí)做賬,尤其是代理記賬行業(yè),企業(yè)提供銀行回單不及時(shí),導(dǎo)致掛賬較多,只有這樣及時(shí)檢查銀行存款才能很好的核對(duì);核對(duì)企業(yè)提供的進(jìn)項(xiàng)稅與銷(xiāo)項(xiàng)稅是否與交接的表格核對(duì)一致.

科目余額表填制方法

答:1、所有已制單的單據(jù)(憑證)的余額,原理為期初余額+(或-)本期發(fā)生額(包括借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額)=期末余額;

2、只是在選項(xiàng)時(shí)有無(wú)包括已記帳憑證,一般應(yīng)選擇包括未記帳的憑證;

3、做科目余額表的目的主要是為了方便做財(cái)務(wù)報(bào)表.

科目余額表就是各個(gè)科目的余額,一般包括上期余額,本期發(fā)生額,期末余額.

通俗點(diǎn)說(shuō)就是跟據(jù)匯總的憑證而形成的每個(gè)科目的余額,而這些科目分屬于資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益,所形成的等式就是資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益.

作用就是用于查詢公司的會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額、余額等會(huì)計(jì)信息.

你按上面所示列表即可編制科目余額表,期初余額直接在總賬上抄,本期發(fā)生額是根據(jù)本月憑證進(jìn)行匯總得出.

資產(chǎn)類(lèi)期末余額=期初余額借方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額=正數(shù),余額在借方,負(fù)數(shù)則余額在貸方.

負(fù)債類(lèi)期末余額=期初余額貸方余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額=正數(shù),余額在貸方,負(fù)數(shù)則余額在借方.

科目余額表是為了做報(bào)表用的,所有本月憑證全部結(jié)轉(zhuǎn)處理結(jié)束后才可以編制.

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