匯算清繳完成要寫哪些分錄

什么是匯算清繳?

納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

匯算清繳的費(fèi)用分錄怎么寫

1、補(bǔ)提所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、交納企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

匯算清繳報(bào)告費(fèi)用所得的發(fā)票,應(yīng)該如何做賬?

營(yíng)改增之前,所有類型的納稅人取得營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

借:管理費(fèi)用-咨詢審計(jì)費(fèi)

貸:銀行存款

營(yíng)改增之后,一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票

借:管理費(fèi)用-咨詢審計(jì)費(fèi)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅-6%

貸:銀行存款

營(yíng)改增之后,一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票

借:管理費(fèi)用-咨詢審計(jì)費(fèi)

貸:銀行存款

營(yíng)改增之后,小規(guī)模納稅人取得增值稅專用或普通發(fā)票

借:管理費(fèi)用-咨詢審計(jì)費(fèi)

貸:銀行存款

匯算清繳退回所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?

匯算清繳退回所得稅會(huì)計(jì)分錄

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

會(huì)計(jì)學(xué)堂小編關(guān)于匯算清繳完成要寫哪些分錄！匯算清繳的費(fèi)用分錄怎么寫！匯算清繳報(bào)告費(fèi)用所得的發(fā)票,應(yīng)該如何做賬的問題就講到這,大家可以仔細(xì)看看繳納季度所得稅、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款、重新分配利潤(rùn)、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款等情況下的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做,會(huì)計(jì)分錄是財(cái)務(wù)人員的必要工作,大家認(rèn)真學(xué)起來吧.