現(xiàn)金發(fā)放的福利費用需要交稅嗎

沒有超過規(guī)定標準的福利費,不論以現(xiàn)金方式還是其他方式發(fā)放,均免征個人所得稅.

什么是員工福利費?

員工福利,按照國家相關規(guī)定,為員工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向員工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)員工醫(yī)療費用、員工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、員工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、員工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等.

對于員工發(fā)生的其他費用也屬于員工福利,包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等.

員工福利費有多少?

員工福利費一般由公司人力資源部門決定.正常情況下員工福利不超過 工資薪資總額的14%.

員工福利費需要繳稅嗎?

國家稅務總局所得稅司巡視員盧云在2012年關于發(fā)給員工的福利都要納入當月的薪酬計算繳納個人所得稅問題的回答道:"根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定原則,對于發(fā)給個人的福利,不論是現(xiàn)金還是實物,均應繳納個人所得稅.但目前對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利,原則上不征收個人所得稅.

都有哪些情況下需要繳納個人所得稅呢?

一.出差補貼

出差補貼該如何報銷?以前這是個沒有爭議的話題,出差一天補助現(xiàn)金若干,直接計入差旅費中報銷即可.

出差補貼也許憑票據(jù)實報銷,如不能提供發(fā)票,出差補貼需并入當月工資計征個稅.

二.公司內(nèi)部報刊獲得的稿酬

稿酬所得,是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得.對于稿酬所得,有專門的方法計征個稅.但前提是,作品要正式公開出版發(fā)行.公司內(nèi)部刊物顯然不符合這一要求,

因此,員工給公司內(nèi)部刊物投稿所獲得的稿酬不能適用稿酬所得計征個稅,而是應合并到當月工資中,按工資、薪金所得征稅.

三.傳統(tǒng)節(jié)假日公司發(fā)的月餅等

據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定,工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得.

個人所得的形式,包括現(xiàn)金、實物、有價證券等.照此規(guī)定,端午節(jié)公司發(fā)的粽子、中秋節(jié)單位發(fā)的月餅均屬于實物福利,都應計入當月工資一并計征個稅.

四.公司給員工報銷的置裝費

企業(yè)給員工報銷置裝費能稅前扣除嗎?這要分兩種情形看.

由企業(yè)統(tǒng)一購置并要求員工統(tǒng)一著裝發(fā)生的置裝費,可以作為企業(yè)合理支出在所得稅前扣除.

如果是企業(yè)規(guī)定員工每年可報銷置裝費若干,由員工提供相應發(fā)票到財務部報銷,這種情形等同企業(yè)給員工發(fā)補貼,報銷額度應并入工資計征個稅.

五.公司為員工報銷的旅游費

有些企業(yè)福利較好,每年會給員工報銷一定金額的旅游費.這部分費用財務一般會在員工福利費中列支,這么做是存在涉稅風險的.嚴格來說,員工旅游費不是福利費的列支范圍.

正確的做法是,員工報銷的旅游費應并入員工當月工資一并計征個稅.

六.為員工上的商業(yè)保險

企業(yè)為員工上的商業(yè)保險或補充保險通過應付職工薪酬核算,可計入職工福利費.但這一部分保險屬于社會保險統(tǒng)籌之外,實質(zhì)是企業(yè)給職工的獎勵.

因此,企業(yè)給員工上的商業(yè)保險與補充保險應并入員工當月工資一并計征個稅.

計入個人薪酬就要交個稅,不要著急,稅務對此有優(yōu)惠政策.對個人購買商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出,允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除,扣除限額為2400元/年(200元/月).只要每月不超過200元就不用交稅.

七.員工報銷的學歷教育學費

職工教育經(jīng)費是指上崗和轉(zhuǎn)崗培訓、各類崗位適應性培訓、崗位培訓、職業(yè)技術等級培訓、高技能人才培訓、專業(yè)技術人員繼續(xù)教育、特種作業(yè)人員培訓、企業(yè)組織的職工外送培訓的經(jīng)費支出、職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出、購置教學設備與設施、職工崗位自學成才獎勵費用、職工教育培訓管理費用、有關職工教育的其他開支.

異地的培訓所涉及的來回交通費、住宿費、餐費等也可以被計入職工教育經(jīng)費.

但職工參加學歷教育、學位教育的學費(如MBA、EMBA)不得計入職工教育經(jīng)費,也不得在企業(yè)所得稅前扣除,員工在單位報銷學歷教育學費的,報銷金額需并入當月工資計征個稅.

八.年會上的獎品

公司年會員工和員工家屬都參加,年會有抽獎,獎品要交個稅嗎?

明確回答,要.員工家屬中獎,按偶然所得計征個稅,稅率20%.具體操作時要把獎品金額還原為稅前金額,如中獎300元,需扣繳個稅300/(1-20%)×20%=75元.如果員工中獎,按工資薪金所得交個稅,具體操作是將獎品金額并入當月工資一并計征個稅.

現(xiàn)金發(fā)放的福利費用需要交稅嗎?要區(qū)分情況,有些是不計入工資薪金的,有些是要合并收入繳納個人所得稅的.直接以現(xiàn)金形式發(fā)放的,除了獨生子女費、個人取得的福利費(生活補助費)、撫恤金、救濟金(生活困難補助費)是免稅的.更多相關信息請關注會計學堂更新.