本期繳納上期應(yīng)納稅額怎么填

《增值稅納稅申報表》主表第30欄③本期繳納上期應(yīng)納稅額,本月數(shù)填寫本月上繳上月實現(xiàn)、在本月入庫的增值稅,累計數(shù)應(yīng)該是上年12月份實現(xiàn)增值稅在本年元月份入庫稅款以及當年元至11月份實現(xiàn)增值稅,而本年12月份實現(xiàn)增值稅記入次年元月份.

第30欄③本期繳納上期應(yīng)納稅額,是按照稅務(wù)部門統(tǒng)計口徑,累計實際入庫稅款期間,而不是實現(xiàn)期間,因此你的做法是正確的,你還可以將本年1-11月份實現(xiàn)增值稅數(shù)額(應(yīng)交增值稅加上上年12月份實現(xiàn)增值稅)來填列,不考慮今年12月份實現(xiàn)數(shù),其結(jié)果一樣.

本期繳納上期應(yīng)納稅額與期末未繳稅款的區(qū)別

本期繳納上期應(yīng)納稅額與期末未繳稅款的區(qū)別如下:

1、作用不同

應(yīng)納稅額主要是用來存錢、取錢、轉(zhuǎn)賬的公司賬戶;

而未繳稅款用來辦理包括提現(xiàn)和發(fā)放員工工資福利等在內(nèi)一切符合法律法規(guī)的結(jié)算,而一般存款賬戶只能辦理一般的結(jié)算業(yè)務(wù),不能提取現(xiàn)金和發(fā)放員工工資福利.

2、性質(zhì)不同

應(yīng)納稅額可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,不可以辦理現(xiàn)金支取..

未繳稅款可以隨時存入或取出資金,但是取出資金必須通過公司轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入公司基本賬戶中,然后再通過公司現(xiàn)金支票支取.

3、目的不同

應(yīng)納稅額的是確定被審計單位的內(nèi)部控制是否能夠防止和發(fā)現(xiàn)特定財務(wù)報表認定的重大錯報或漏報.

而未繳稅款以應(yīng)對評估的重大錯報風(fēng)險.為證實控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報,所需獲取審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性.對審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求越高,控制測試的范圍越大.

4、包括的范圍不同

應(yīng)納稅額包括:行政管理和技術(shù)人員,材料采購、保管和駕駛各種機械、車輛的人員,材料到達工地倉庫前的搬運裝卸工人,專職工會人員、醫(yī)務(wù)人員以及其他由施工管理費或營業(yè)外支出開支的人員的工資.

而未繳稅款包含:個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、審計、書畫、雕刻、影視錄像、演出、表演、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得.

5、測試性質(zhì)不同

應(yīng)納稅額從技術(shù)特征上仍然是分析程序,主要是通過研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評價信息,只是將該技術(shù)方法用作實質(zhì)性程序,即用以識別各類交易、賬戶余額、列報及相關(guān)認定是否存在錯報.

而未繳稅款用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性的審計程序.

本期繳納上期應(yīng)納稅額怎么填!本期繳納上期應(yīng)納稅額與期末未繳稅款的區(qū)別?綜合以上所述,通過對上文資料的學(xué)習(xí),小編老師相信大家對于在增值稅表中填寫以及與期末未交稅款的區(qū)別都有了一定的了解.大家有什么不明白的地方可以咨詢疑問解答老師哦!歡迎閱讀!