稽查調(diào)整補(bǔ)繳增值稅如何入賬?

答:國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《增值稅檢查凋賬方法》(國(guó)稅發(fā)〔1998〕44號(hào))規(guī)定,查補(bǔ)增值稅賬務(wù)調(diào)整,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整"專門賬戶,凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,借記有關(guān)科目,貸記本科目.全部調(diào)整事項(xiàng)入賬后,應(yīng)結(jié)出本賬戶余額(即貸方余額)并予轉(zhuǎn)出:

(1)若"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶無(wú)余額,則借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目;

(2)若"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于本賬戶的貸方余額,則借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目;

(3)若"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于本賬戶貸方余額,應(yīng)按本賬戶的貸方余額,借記本科目,按"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶的借方余額,貸記該科目,按其差額,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目."根據(jù)以上規(guī)定,貴公司"一部分是修車時(shí)沒有確認(rèn)收入、不開發(fā)票少計(jì)收入、少計(jì)銷項(xiàng)稅"問題屬于少計(jì)收入,未計(jì)提銷項(xiàng),同時(shí)也少繳了企業(yè)所得稅:"另外一部分是非業(yè)務(wù)用車修理時(shí)免費(fèi)修車沒有記銷售收入,少計(jì)銷項(xiàng)稅."屬于增值稅未作視同銷售處理,應(yīng)補(bǔ)增值稅,但不涉及企業(yè)所得稅.

以上兩種行為在補(bǔ)繳增值稅的同時(shí),均應(yīng)補(bǔ)繳城建稅、教育費(fèi)附加.

賬務(wù)處理如下:

(1)前一部分少計(jì)收入賬務(wù)處理: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅 --教育費(fèi)附加 --應(yīng)交企業(yè)所得稅;

(2)后一部分賬務(wù)處理: 借:以前年度損益調(diào)整(生產(chǎn)成本) 貸:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅 --教育費(fèi)附加

稅務(wù)稽查補(bǔ)繳增值稅還有罰款和滯納金,怎么入賬?

補(bǔ)交增值稅分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交增值稅-未交增值稅/所得稅

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

借:應(yīng)交增值稅-未交增值稅/所得稅

貸:銀行存款

補(bǔ)交罰金分錄:

罰款是屬于今年的所以直接做分錄

借:營(yíng)業(yè)外支出-罰款

貸:銀行存款

稽查調(diào)整補(bǔ)繳增值稅如何入賬的內(nèi)容,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就介紹到這,稽查調(diào)整補(bǔ)繳增值稅應(yīng)該按"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶的借方余額,貸記該科目,按其差額,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,更多財(cái)務(wù)知識(shí),歡迎關(guān)注本站資訊更新