培訓(xùn)老師課酬是否需要開票

培訓(xùn)費(fèi)屬于服務(wù)業(yè)范圍,列入營改增范圍.應(yīng)按照職工工資總額的1.5%足額提取教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi);如果屬于從業(yè)人員技術(shù)要求高、培訓(xùn)任務(wù)重、經(jīng)濟(jì)效益較好的企業(yè),可按2.5%提取,列入成本開支.

但從2006年1月1日起,職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除應(yīng)遵循真實(shí)發(fā)生的原則,即企業(yè)當(dāng)年提取并且實(shí)際使用了的才可在稅前扣除,扣除上限為企業(yè)當(dāng)年計(jì)稅工資總額的2.5%;

企業(yè)雖在當(dāng)年按規(guī)定提取,但未實(shí)際使用的教育經(jīng)費(fèi)不得稅前扣除.對(duì)于你公司2006年以前年度的職工教育經(jīng)費(fèi)累計(jì)余額,根據(jù)上述規(guī)定,可結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度繼續(xù)使用,不必進(jìn)行納稅調(diào)整.

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕51號(hào)):企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

外請(qǐng)培訓(xùn)老師的住宿費(fèi)怎么記賬?

在外聘請(qǐng)培訓(xùn)老師的住宿費(fèi)我們根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)該依據(jù)發(fā)票計(jì)入招待費(fèi).而企業(yè)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)的招待費(fèi),應(yīng)當(dāng)全額按照會(huì)計(jì)制度計(jì)入當(dāng)期損益處理.與此同時(shí),外請(qǐng)培訓(xùn)老師的住宿費(fèi)也可以根據(jù)發(fā)票的不同計(jì)入企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi).

1.會(huì)計(jì)賬,招待費(fèi)可以報(bào)銷如實(shí)入賬,計(jì)入"管理費(fèi)用--開辦費(fèi)(業(yè)務(wù)招待費(fèi))"科目.

2.年終所得稅匯算清繳時(shí),按照稅法規(guī)定的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行納稅調(diào)整進(jìn)行了.所得稅法第四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰.

如果沒有收入,那么在所得稅匯算清繳時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)全部調(diào)增,調(diào)整后,利潤為負(fù)數(shù),不交所得稅;利潤為正數(shù),要交所得稅.

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則》第三十四條規(guī)定:費(fèi)用只有在經(jīng)濟(jì)利益很可能流出從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)減少或者負(fù)債增加、且經(jīng)濟(jì)利益的流出額能夠可靠計(jì)量時(shí)才能予以確認(rèn).所以在記賬時(shí)您應(yīng)該清楚的了解企業(yè)的資產(chǎn)及負(fù)債情況.

通過本文您應(yīng)該了解到培訓(xùn)老師課酬是否需要開票!對(duì)外請(qǐng)培訓(xùn)老師的住宿費(fèi)的記賬法則,從整體上而言是應(yīng)該計(jì)入招待費(fèi),但是也別忘記了需要您根據(jù)所在單位的具體資產(chǎn)及負(fù)債情況來做一些判斷哦,因?yàn)槿f事都需要與具體實(shí)際情況相聯(lián)系,如果還有疑惑,歡迎提問或聯(lián)系在線的老師為您解答!