收到出口退稅增值稅申報(bào)表如何填寫

出口退稅,就填增值稅納稅申報(bào)表,先填表一,填在三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì),填在17欄,未開具發(fā)票的銷售額,然后填表二,填第2欄認(rèn)證的發(fā)票和稅額,再填14欄,免稅貨物的稅額,即可;

如果是外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅的,在正常的增值稅納稅申報(bào)表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi),出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不填,在子表里填出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅,等貨物出口后一部分退稅,一部分做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)說明:

其中"二、免稅項(xiàng)目"由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫.

第8欄"出口免稅":填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額,但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額.小規(guī)模納稅人不填寫本欄.

第9欄"其中:跨境服務(wù)":填寫營改增納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為適用免征增值稅的銷售額.

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》填報(bào)說明:

第18欄"四、免稅""貨物及加工修理修配勞務(wù)":反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物及勞務(wù),但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務(wù).

第19行"四、免稅""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)":反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)和適用零稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn),但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn).

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》填報(bào)說明:

第11欄"(五)外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明":填寫本期申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》列明允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

第26欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣":反映本期認(rèn)證相符,但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣,而未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票情況.輔導(dǎo)期納稅人填寫本期認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票情況.

第28欄"其中:按照稅法規(guī)定不允許抵扣":反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票中,按照稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票情況.

《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》主表填報(bào)說明:

第8欄"免稅銷售額":填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額.

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額.

本欄"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"=《附列資料(一)》第9列第18、19行之和.

第9欄"其中:免稅貨物銷售額":填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額.

第10欄"免稅勞務(wù)銷售額":填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷售額.

收到出口退稅增值稅申報(bào)表如何填寫的問題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就講完了,有需要的小伙伴可以看看《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)說明、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》填報(bào)說明、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》填報(bào)說明以及《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》主表填報(bào)說明.