當(dāng)月收入下月開票如何報(bào)稅

當(dāng)月報(bào)了未開票收入,下個(gè)月又開發(fā)票了報(bào)稅時(shí)按增值稅發(fā)票匯總表申報(bào)正常開票的數(shù)據(jù),未開票收入填寫在增值稅納稅申報(bào)表附列資料一未開票收入的金額和稅額填寫負(fù)數(shù)就可以了.如果系統(tǒng)不能填寫負(fù)數(shù),就到稅務(wù)局納稅大廳手工申報(bào).一般不要做稅務(wù)調(diào)整.要么當(dāng)月按無票收入申報(bào),下月開票后按開票收入申報(bào),無票收入按負(fù)數(shù)申報(bào).要么當(dāng)月不做收入.如果當(dāng)月報(bào)稅的時(shí)候填了不開票收入,這個(gè)月先給專管員說清楚,再開發(fā)票,報(bào)稅時(shí)在不開票收入一欄填負(fù)數(shù)就可以.

當(dāng)月有收入但是本月未開發(fā)票要到下月開發(fā)票應(yīng)如何記賬

按權(quán)責(zé)發(fā)生制做賬,但是本月的營業(yè)收入在次月才能開票,按照周期做賬,次月開票的收入不在本月體現(xiàn)(即按日期進(jìn)行登賬記賬),

做預(yù)收帳款

借:銀行存款

貸:預(yù)收帳款

先按不開票確認(rèn)收入,下月先紅沖不開票收入,同時(shí),開票確認(rèn)收入 .

本月按不開票收入記賬,先掛的賬,計(jì)入預(yù)收賬款中,等開票和收錢時(shí)再?zèng)_掉預(yù)收賬款.

等下月開了發(fā)票,

借:預(yù)收帳款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)稅額

開發(fā)票的次月報(bào)稅

會(huì)計(jì)上,一般以開出發(fā)票的當(dāng)月,作為企業(yè)確認(rèn)營業(yè)收入的月份,然后在月度結(jié)束后的15天內(nèi)(遇上節(jié)假日會(huì)延遲)申報(bào)企業(yè)的稅費(fèi).當(dāng)月報(bào)了未開票收入,下個(gè)月又開發(fā)票了報(bào)稅時(shí)按增值稅發(fā)票匯總表申報(bào)正常開票的數(shù)據(jù),未開票收入填寫在增值稅納稅申報(bào)表附列資料一未開票收入的金額和稅額填寫負(fù)數(shù)就可以了.如果系統(tǒng)不能填寫負(fù)數(shù),就到稅務(wù)局納稅大廳手工申報(bào).

舉例:1月發(fā)生的業(yè)務(wù),在2月份開票,然后在3月的月中之前完成報(bào)稅、扣稅.

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