商品修理費企業(yè)所得稅怎么處理

一般小的修理費計入管理費用是可以稅前扣除的.

修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上,修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上的固定資產(chǎn)的大修理支出,作為長期待攤費用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除.

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第六十八條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第十三條第(一)項和第(二)項所稱固定資產(chǎn)的改建支出,是指改變房屋或者建筑物結(jié)構(gòu)、延長使用年限等發(fā)生的支出.企業(yè)所得稅法第十三條第(一)項規(guī)定的支出,按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷;第(二)項規(guī)定的支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷.改建的固定資產(chǎn)延長使用年限的,除企業(yè)所得稅法第十三條第(一)項和第(二)項規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長折舊年限.

第六十九條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第十三條第(三)項所稱固定資產(chǎn)的大修理支出,是指同時符合下列條件的支出

(一)修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上;

(二)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上.

企業(yè)所得稅法第十三條第(三)項規(guī)定的支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷.

企業(yè)發(fā)生的不符合固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出的其他固定資產(chǎn)修理費,可根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的費用,可在企業(yè)所得稅稅前按發(fā)生修理費金額一次性扣除.

修理費應(yīng)記入什么會計科目?

修理費應(yīng)記入銷售費用、管理費用、制造費用、營業(yè)成本會計科目.根據(jù)用途計入相應(yīng)科目,銷售部門使用的可記入銷售費用,管理部門使用可記入管理費用,車間使用的可記入制造費用,運輸企業(yè)、安裝服務(wù)業(yè)使用的可記入營業(yè)成本.

1、公司主營商品的銷售安裝和維修的,取得的進項票是維修費的增值稅專用發(fā)票或普票,應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)成本科目.還有運營公司,車輛的修理費,取得的進項票是維修費的增值稅專用發(fā)票或普票,應(yīng)計入營業(yè)成本科目.

2、企業(yè)為生產(chǎn)加工業(yè)的,設(shè)備修理費,取得的進項票是維修費的增值稅專用發(fā)票或普票,應(yīng)計入制造費用科目.固定資產(chǎn)的修理費,取得的進項票是維修費的增值稅專用發(fā)票或普票,計入管理費用科目.

3、商業(yè)用于銷售所需車輛的修理費用,取得的進項票是維修費的增值稅專用發(fā)票或普票,應(yīng)計入銷售費用科目.

關(guān)于商品修理費企業(yè)所得稅怎么處理的問題,如果修理的費用金額不大,可以直接計入管理費用進行稅前扣除.如果數(shù)額較大,則需要按規(guī)定進行攤銷.看完文章,你明白了嗎?還有其他的疑問可以點擊右側(cè)的答疑窗口進行咨詢.