已抵扣的固定資產(chǎn)進項稅轉(zhuǎn)出如何處理

2019-11-15 21:13 來源：網(wǎng)友分享
9283
報廢、正常損失的固定資產(chǎn)是需要做進項轉(zhuǎn)出的,除非符合國家規(guī)定的條件,那么已抵扣的固定資產(chǎn)進項稅轉(zhuǎn)出如何處理,接下來會計學(xué)堂的小編就給大家講解一下,通過舉例的方式羅列了相關(guān)的分錄,詳情如下.

已抵扣的固定資產(chǎn)進項稅轉(zhuǎn)出如何處理

答:上述固定資產(chǎn)已抵扣的進項稅額是否要轉(zhuǎn)出? ---需要轉(zhuǎn)出.

需要轉(zhuǎn)出的進項稅額

=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率

=(100000-10000)*13%

=11700

納稅人按照《增值稅暫行條例》規(guī)定已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損失的,其購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)在當(dāng)月計算不得抵扣的進項稅額,予以轉(zhuǎn)出.

其計算公式是:

不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率

所以是按照比例轉(zhuǎn)出進項稅額.

清查,批準處理前

借:待處理財產(chǎn)損益 101700

借:累計折舊10000

貸:固定資產(chǎn) 100000

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)11700

批準處理時

借:管理費用 101700

貸:待處理財產(chǎn)損益 101700

已抵扣的固定資產(chǎn)進項稅轉(zhuǎn)出如何處理

固定資產(chǎn)報廢時進項稅額是否需要轉(zhuǎn)出?

答:固定資產(chǎn)提前報廢不屬于上述規(guī)定的,不需作增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理.

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第538號)文件第十條的規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用.

上述主要講解了已抵扣的固定資產(chǎn)進項稅轉(zhuǎn)出如何處理這個問題,首先我們要算出需要轉(zhuǎn)出的進項稅額,再繼續(xù)做分錄.會計學(xué)堂持續(xù)更新財會知識,也有答疑老師,能夠幫助大家解疑,歡迎關(guān)注.

固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
相關(guān)文章
  • 個稅匯算放棄退稅有影響嗎
    個稅匯算放棄退稅有影響嗎？按照小編老師所知，個稅納稅人需要每年度在次年的上半年期間針對上一年度的所得稅進行匯算清繳，匯算清繳會按照多退少補的原則進行的。如果納稅人匯算之后有多余的稅額退款，但是納稅人自己放棄申請退稅的權(quán)益，原則上沒有什么影響的，只不過納稅放棄之后就不會收到退款的。相關(guān)的介紹資料歡迎你們來閱讀下述文章。
    2025-10-21 11
  • 財報與申報表利潤差異怎么說明
    財報與申報表利潤差異怎么說明？通常來說，對于一些上市公司需要定期對外公布公司經(jīng)營的相關(guān)數(shù)據(jù)，其中就會涉及到公司的經(jīng)營利潤的數(shù)據(jù)。但是如果稅務(wù)機構(gòu)你部門發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)上的數(shù)據(jù)和申報納稅的利潤數(shù)據(jù)之間是不一致的，是存在差異的，那么則是需要公司財務(wù)人員對稅務(wù)機關(guān)部門說明原因，相關(guān)的處理步驟知識已經(jīng)整理好給大家，歡迎你們來閱讀下述文章。
    2025-10-23 12
  • 高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)造假被撤銷怎么處理
    高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)造假被撤銷怎么處理？根據(jù)小編老師的經(jīng)驗，當(dāng)高新技術(shù)企業(yè)的認定資格被撤銷，一般會有認定的部門對其撤銷的高新技術(shù)企業(yè)認定，然后就是在指定地方進行公示，有些企業(yè)的資質(zhì)造假可能還會受到一定的處理，這個將會根據(jù)實際的情況來處理的，小編老師已經(jīng)整理好關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)造假撤銷的處理步驟給大家，希望對你們學(xué)習(xí)此類知識有所幫助的。
    2025-10-27 10
圈子
熱門帖子
  • 會計交流群
  • 會計考證交流群
  • 會計問題解答群
會計學(xué)堂