企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

由于已經(jīng)收到貨物,支付40萬元但未取得發(fā)票,企業(yè)財(cái)務(wù)處理應(yīng)當(dāng)按照合同總價(jià)款含稅價(jià)58萬元暫估入賬,計(jì)入原材料同時(shí)將未支付的18萬元作為應(yīng)付賬款暫列負(fù)債科目.

有的財(cái)務(wù)人員將所有未取得發(fā)票的支出都列入預(yù)付賬款,如果只是暫時(shí)列支當(dāng)然沒有問題,但本案例中明顯短期內(nèi)無法取得發(fā)票,計(jì)入預(yù)付賬款會(huì)導(dǎo)致公司收到原材料無法計(jì)入對應(yīng)資產(chǎn),使用原材料也無法計(jì)入對應(yīng)的成本費(fèi)用科目,顯然違背了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則.

年末仍未取得發(fā)票怎么辦?

在年度中間,季度預(yù)交企業(yè)所得稅時(shí),該部分原材料如果形成成本計(jì)入損益,在季度申報(bào)時(shí)正常在所得稅前扣除,無需調(diào)整.如果年末仍未溝通取得發(fā)票,當(dāng)然會(huì)計(jì)上也不需要進(jìn)行調(diào)整.但如果匯算清繳前仍未取得發(fā)票,這部分原材料形成的對應(yīng)成本將不能夠在企業(yè)所得稅前扣除,必須調(diào)增處理.

匯算清繳后取得發(fā)票怎么辦?

如果通過和企業(yè)溝通,當(dāng)年度匯算清繳后取得發(fā)票,由于當(dāng)年度所得稅申報(bào)已經(jīng)完成,企業(yè)該如何處理?這個(gè)問題在國家稅務(wù)總局公告2012年第15號文件中有明確規(guī)定:

關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年.企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅.

也就是說這個(gè)問題的處理,無論是會(huì)計(jì)還是所得稅,權(quán)責(zé)發(fā)生制是基本原則,不能單純按照資金流或發(fā)票的取得時(shí)間來決策扣除時(shí)間,而應(yīng)當(dāng)綜合考慮業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時(shí)間作為入賬和扣除標(biāo)準(zhǔn).

向個(gè)人采購原材料需要發(fā)票嗎

按道理是有發(fā)票最好,如果之前已經(jīng)談好說開票,可以讓他去稅局代開發(fā)票給你.如果只是想要一些做賬憑證,讓他給個(gè)材料單.如果你想要發(fā)票抵扣,那么下次只能找一些有能力開票的供應(yīng)商.

采購原材料有發(fā)票和無發(fā)票的會(huì)計(jì)處理?

實(shí)事求是的記賬,不做假賬,我贊成.我的建議是

借:原材料

貸:銀行存款

以驗(yàn)收單和銀行轉(zhuǎn)賬支票存根做附件,一般來說,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),會(huì)認(rèn)可的.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定, 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

采取事實(shí)重于形式原則,從這筆會(huì)計(jì)分錄來看,貴公司已經(jīng)實(shí)際支付,且發(fā)生的成本支出,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予稅前扣除的,當(dāng)然要根據(jù)《發(fā)票管理辦法》給予貴公司稅務(wù)行政處罰那就是另外一回事.

如果是現(xiàn)金支付

借:原材料

貸:庫存現(xiàn)金

只能以驗(yàn)收單做附件.

從這筆會(huì)計(jì)分錄來看,沒有辦法證明貴公司實(shí)際發(fā)生了成本支出,在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有可能要求貴公司做納稅調(diào)整.

向個(gè)人采購原材料需要發(fā)票嗎疑問會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就解釋完了,同時(shí)小編給大家整理了相關(guān)的問題,采購原材料有發(fā)票和無發(fā)票的會(huì)計(jì)處理、年末仍未取得發(fā)票怎么辦、匯算清繳后取得發(fā)票怎么辦,這些都是財(cái)務(wù)經(jīng)常要處理的,大家可以好好了解.