境外服務(wù)收入免稅范圍

答:跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅范圍根據(jù)36號(hào)文及《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法(試行)》 (國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第29號(hào))規(guī)定,下列跨境(含香港、澳門、臺(tái)灣)應(yīng)稅 行為免征增值稅:

(一)工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù).工程總承包方和工程分包方為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),均屬 于工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù).

(二)工程項(xiàng)目在境外的工程監(jiān)理服務(wù).

(三)工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù).

(四)會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù).為客戶參加在境外舉辦的會(huì)議、展覽而提供的組織安排服務(wù),屬于會(huì)議展覽地點(diǎn) 在境外的會(huì)議展覽服務(wù).

(五)存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù).

企業(yè)所得稅的境外收入如何納稅

答:企業(yè)應(yīng)就其按照規(guī)定確定中國(guó)境外所得,按以下規(guī)定計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額,再進(jìn)行納稅計(jì)算:

(一)居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得,無論是否匯回中國(guó)境內(nèi),均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額.

(二)居民企業(yè)應(yīng)就其來源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,以及利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等收入,扣除按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例等規(guī)定計(jì)算的與取得該項(xiàng)收入有關(guān)的各項(xiàng)合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額.

來源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,應(yīng)按被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn);來源于境外的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等收入,應(yīng)按有關(guān)合同約定應(yīng)付交易對(duì)價(jià)款的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn).

(三)非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,應(yīng)就其發(fā)生在境外但與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的各項(xiàng)應(yīng)稅所得,比照上述第(二)項(xiàng)的規(guī)定計(jì)算相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額.

以上,關(guān)于境外服務(wù)收入免稅范圍與企業(yè)所得稅的境外收入如何納稅就講完了.工程項(xiàng)目、會(huì)議展覽服務(wù)等等符合規(guī)定的免稅的.如果還有不懂的,歡迎點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的小窗口,可以進(jìn)行一對(duì)一答疑解惑.