匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的賬務(wù)處理及報(bào)表調(diào)整

答:一、賬務(wù)處理如下:

1、匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清繳應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金,不需要該筆分類(lèi))

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

二、報(bào)表的調(diào)整

1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)交稅費(fèi)"、"盈余公積"、"未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目的年初數(shù);

2、調(diào)整本年度利潤(rùn)分配表"年初未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目的金額.

報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度"損益"的事項(xiàng),也在本科目核算.

關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳截止日期

答:企業(yè)所得稅匯算清繳截止日期為年度終了后下一年度5月31日之前.納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表.

年度終了后四十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表,在年度終了后五個(gè)月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款.預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)繳稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以及時(shí)辦理退稅,或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款.

關(guān)于匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的賬務(wù)處理及報(bào)表調(diào)整的內(nèi)容已經(jīng)講解完畢.多退少補(bǔ)我們也要進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,還有報(bào)表的調(diào)整.如果還有不明白的,都可以向會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師提問(wèn),我們繼續(xù)解答.